НДС 22% с 2026 года: как изменятся расходы бизнеса

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%. Два процентных пункта — звучит немного. Но для компании с выручкой 200 млн рублей это дополнительные 3-4 млн в год. Ниже разбираем, сколько вы реально потеряете, что делать с договорами и как минимизировать потери.

Содержание:

• Что изменилось: коротко о главном
• Сколько денег вы потеряете — считаем на примерах
• Что делать с действующими договорами
• Авансы 2025 и отгрузки 2026 — как не переплатить
• Как повысить цены и не потерять клиентов
• 5 законных способов снизить нагрузку по НДС
• Чек-лист: 7 шагов — что сделать прямо сейчас
• Частые вопросы

Что изменилось: коротко о главном

С 1 января 2026 года ставку НДС подняли с 20% до 22% (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 164 НК РФ). Последний раз НДС повышали в 2019 году — тогда с 18% до 20%.

Все три ставки НДС в 2026 году:

Ставка	Что облагается	Основание
22%	Большинство товаров и услуг	п. 3 ст. 164 НК РФ
10%	Продовольственные, детские и медицинские товары	п. 2 ст. 164 НК РФ
0%	Экспорт, международные перевозки	п. 1 ст. 164 НК РФ

Важно

Из перечня товаров по ставке 10% с 2026 года исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира. Если вы торгуете такой продукцией — ставка теперь 22%.

Дополнительно появились пониженные ставки для компаний на УСН:

Ставка	Условие	Ограничение
5%	Доходы до 272,5 млн руб.	Нет права на вычет входного НДС
7%	Доходы от 272,5 до 490,5 млн руб.	Нет права на вычет входного НДС

Компании на УСН с доходами до 60 млн рублей в год НДС не платят. Подробнее о том, как работает НДС на упрощённой системе, мы разобрали в статье УСН 2026: превышение лимита и НДС.

Сколько денег вы потеряете — считаем на примерах

«Всего 2 процента» — это не 2% роста расходов. Реальные потери зависят от вашего оборота и положения в цепочке поставок. Давайте посчитаем.

Расчёт для разных размеров бизнеса

Рассмотрим компанию на ОСНО, которая закупает товары с НДС и продаёт с НДС.

Параметр	Компания A (100 млн)	Компания B (300 млн)	Компания C (500 млн)
Выручка с НДС	100 млн	300 млн	500 млн
Себестоимость (60%)	60 млн	180 млн	300 млн
НДС к уплате при 20%	6,67 млн	20 млн	33,33 млн
НДС к уплате при 22%	7,21 млн	21,64 млн	36,07 млн
Рост расходов на НДС	+540 тыс.	+1,64 млн	+2,73 млн

Эти цифры — при условии, что вы полностью перекладываете НДС на покупателя. Если нет — потери больше.

Кого повышение бьёт сильнее всего

Больше всего пострадают:

• Компании, работающие с конечными потребителями (B2C). Повысить цены на 2% для физлиц проще, но спрос может упасть.
• Подрядчики с фиксированными госконтрактами. Цену контракта пересмотреть сложно, а НДС вырос.
• Компании с длинными договорами. Если цена зафиксирована на год, два процентных пункта НДС — ваши прямые потери.
• Бизнес с низкой маржей. При маржинальности 5-10% дополнительные 2 п.п. ощутимы.

Минимальное влияние почувствуют:

• Экспортёры (ставка 0% не изменилась).
• Компании, торгующие товарами по ставке 10% (она тоже не менялась).
• Бизнес на УСН с доходами до 60 млн рублей (НДС не платят).

Пример

Торговая компания с выручкой 250 млн рублей и маржей 8% получает чистую прибыль около 20 млн. Рост НДС на 2 п.п. при наценке 40% увеличивает расходы примерно на 1,2 млн рублей в год — это 6% от чистой прибыли.

Что делать с действующими договорами

Один из самых болезненных вопросов: у вас десятки договоров с формулировкой «включая НДС 20%». Что с ними делать?

Главное правило

Ставка НДС определяется по дате отгрузки (или по дате оказания услуги), а не по дате заключения договора. Если отгрузка после 1 января 2026 — НДС 22%, даже если договор подписан в 2025 году.

Три сценария

Сценарий 1: В договоре цена «включая НДС 20%»

Вам нужно подписать допсоглашение об изменении ставки НДС с 20% до 22%. Без допсоглашения цена формально включает НДС, и спор решается в суде.

Сценарий 2: В договоре цена «без НДС» или «НДС сверху»

Самая безопасная формулировка. НДС начисляется по действующей ставке — автоматически 22%.

Сценарий 3: В договоре фиксированная цена, покупатель отказывается от допсоглашения

Здесь работает прецедент Конституционного суда: Постановление КС РФ от 25.11.2025 № 41-П установило, что продавец может взыскать через суд половину разницы между старым и новым НДС. Но это касается только B2B-отношений.

Совет

Проверьте все действующие договоры до конца квартала. Приоритет — долгосрочные контракты с фиксированной ценой. Направьте контрагентам уведомление о необходимости подписать допсоглашение.

Формулировка для новых договоров

В новых договорах рекомендуем использовать формулировку:

«Стоимость работ (услуг/товаров) составляет _____ рублей, НДС начисляется по ставке, действующей на дату отгрузки (оказания услуг), в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.»

Такая формулировка защищает от будущих изменений ставки.

Авансы 2025 и отгрузки 2026 — как не переплатить

Вы получили предоплату в декабре 2025 с НДС 20%, а отгружаете в январе 2026. Какой НДС платить? Переходного периода в привычном смысле нет — но есть чёткие правила:

Авансы, полученные в 2025 году

Если вы получили аванс в 2025 году и начислили НДС по ставке 20%, а отгрузка произошла в 2026 году:

1. При отгрузке начисляете НДС 22%.
2. Ранее исчисленный с аванса НДС 20% принимаете к вычету.
3. Разницу в 2 п.п. доплачиваете в бюджет.

Важно

Если аванс за крупный контракт получен в декабре 2025, а отгрузка в январе 2026 — вам придётся доплатить разницу НДС. Учитывайте это при планировании денежного потока.

Непрерывные услуги (аренда, абонентское обслуживание)

За декабрь 2025 — НДС 20%. За январь 2026 — НДС 22%. Граница проходит строго по 1 января 2026 года.

Возвраты товаров

Если товар продан в 2025 году с НДС 20%, а возвращён в 2026 — корректировочный счёт-фактура выставляется по ставке 20% (по ставке первоначальной отгрузки).

Как повысить цены и не потерять клиентов

Цены повышать придётся — вопрос в том, как это сделать грамотно. Опыт 2019 года (повышение с 18% до 20%) показывает: рынок адаптируется за 2-3 квартала, если действовать правильно.

Три стратегии

Стратегия 1: Прямое повышение цен

Повысить цены на 1,67% (именно столько составляет реальная разница для конечного покупателя: 122/120 = 1,0167). Подходит для B2B-компаний с сильной переговорной позицией.

Стратегия 2: Частичное поглощение

Повысить цены на 1% и принять на себя оставшиеся 0,67%. Работает для рынков с высокой конкуренцией, где полное повышение приведёт к потере клиентов.

Стратегия 3: Оптимизация затрат

Не повышать цены, а компенсировать разницу за счёт снижения издержек: автоматизация, пересмотр логистики, оптимизация закупок.

Пример

Одна из компаний нашего клиента Vershold при предыдущем повышении НДС в 2019 году использовала комбинированную стратегию: повысила цены на 1% для крупных клиентов и на 1,5% для мелких. Потеря клиентов составила менее 2%.

Как уведомить контрагентов

Рекомендуем направить письмо за 30 дней до повышения:

• Объяснить причину (изменение ставки НДС)
• Указать точную сумму повышения
• Приложить допсоглашение к договору
• Указать срок подписания

5 законных способов снизить нагрузку по НДС

Повышение ставки — хороший повод пересмотреть налоговую стратегию целиком. Вот что можно сделать, не нарушая закон:

1. Проверить право на пониженную ставку

Если вы продаёте товары из перечня по ставке 10% (продовольствие, детские товары, медицинские изделия) — убедитесь, что правильно классифицируете. Ошибки в классификации приводят к переплате.

2. Оптимизировать вычеты по НДС

Чем больше входного НДС вы предъявляете к вычету, тем меньше платите. Проверьте:

• Все ли счета-фактуры от поставщиков получены и оформлены правильно.
• Нет ли «зависших» вычетов (счета-фактуры, которые не отразили).
• Правильно ли распределяете НДС по облагаемым и необлагаемым операциям.

3. Пересмотреть структуру сделок

Некоторые операции можно структурировать так, чтобы минимизировать НДС:

• Использовать агентские схемы (комиссия облагается НДС, а основная сумма — нет).
• Разделить поставку товаров и услуг, если для части операций применяется ставка 10% или 0%.

4. Проверить освобождения от НДС

Статья 149 НК РФ содержит перечень операций, освобождённых от НДС: медицинские услуги, образовательные услуги, банковские операции и другие. Если часть вашей деятельности подпадает под освобождение — используете ли вы это право?

5. Перейти на пониженную ставку УСН (5% или 7%)

Для компаний с выручкой до 490,5 млн рублей может быть выгоднее перейти на УСН с пониженной ставкой НДС (5% или 7%). Но помните: при пониженной ставке нет права на вычет входного НДС. Это выгодно только если доля расходов с НДС невелика (услуги, IT, консалтинг).

Внимание

Любая оптимизация НДС должна быть экономически обоснованной. ФНС активно использует ст. 54.1 НК РФ для доначислений при отсутствии деловой цели. Не путайте оптимизацию с уклонением.

Чек-лист: 7 шагов — что сделать прямо сейчас

Если вы ещё не адаптировали бизнес к новой ставке — вот конкретный план:

1. Проверьте все действующие договоры
Найдите контракты с формулировкой «включая НДС 20%». Подготовьте допсоглашения.

2. Обновите шаблоны документов
Счета, УПД, договоры — везде должна стоять ставка 22%.

3. Настройте 1С (или другую учётную систему)
Убедитесь, что ПО корректно считает НДС по новой ставке. Проверьте все автоматические расчёты.

4. Пересчитайте ценовую политику
Определите, какую стратегию используете: полное повышение, частичное поглощение или оптимизация затрат.

5. Проверьте авансы переходного периода
Если получали авансы в 2025 году с НДС 20% — при отгрузке в 2026 придётся доплатить разницу.

6. Уведомите контрагентов
Направьте письма о повышении цен с объяснением причин и допсоглашениями.

7. Пересмотрите налоговую стратегию
Проверьте право на пониженные ставки, оптимизируйте вычеты, рассмотрите смену системы налогообложения.

Итого

• Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года (ФЗ № 425-ФЗ).
• Для компании с выручкой 200 млн рублей дополнительные расходы — около 1,1 млн в год.
• Ставка определяется по дате отгрузки. Переходного периода нет.
• Договоры с формулировкой «включая НДС 20%» нужно пересмотреть через допсоглашения.
• Авансы 2025 года при отгрузке в 2026 потребуют доплаты разницы НДС.
• Ставки 10% и 0% не изменились.
• Есть законные способы снизить влияние: оптимизация вычетов, проверка классификации товаров, пересмотр структуры сделок.

Если вы хотите оценить, как повышение НДС повлияло конкретно на ваш бизнес, — запишитесь на бесплатную консультацию. Наш бухгалтер проверит ваши договоры, рассчитает влияние на расходы и даст план действий.

Актуальность данных: апрель 2026 года. Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией.