В этой статье рассказываем, как работать с маркетплейсами и платить налоги с продаж. Разберемся, как регламентируется такое сотрудничество, как считать налоги на УСН и объясним, как появляется распространенная ошибка, которую допускают многие предприниматели. Современные маркетплейсы охотно сотрудничают с ИП и ООО. В основе такого сотрудничества лежит договор комиссии. Работу с ним регламентирует Гражданский Кодекс РФ, а именно глава 51.
Разбираемся с терминами
В Гражданском Кодексе есть такие понятия как комитент — это предприниматель, который хочет продать товар на маркетплейсе и комиссионер — это маркетплейс, который берет товар и реализует его через свою площадку. Даже если комиссионер уже начал продавать товар на площадке, собственником все равно остается комитент. Когда покупатель приобретает товар, собственником становится уже он. Основание — договор купли-продажи, который заключают с комиссионером. Если у маркетплейса не получается продать товар, он возвращает его обратно предпринимателю. Комиссионеры берут вознаграждение за свои услуги — это может быть фиксированная сумма, процент от сделки или ценовая разница.
Как проходят расчеты
Обычно комиссионер получает вознаграждение двумя способами:
- От комитента, когда покупатель приобретает товары, комиссионер переводит всю сумму выручки в пользу комитента, предприниматель рассчитывает сумму вознаграждения и возвращает ее на реквизиты маркетплейса.
- Комиссионер сразу удерживает сумму вознаграждения в свою пользу и оставляет часть выручки от проданного товара. Покупатель платит за товар всю сумму, маркетплейс перечисляет выручку предпринимателю за минусом стоимости своих услуг.
Как платить налоги
Обычно все происходит на упрощенной системе налогообложения, потому что так делать проще, выгоднее и легче. Важно понимать, что вне зависимости от выбранного способа расчета, доходом индивидуального предпринимателя будет вся сумма выручки, даже если маркетплейс сразу оставляет у себя ее часть как вознаграждение.
Как считать налоги на УСН «Доходы минус расходы»
На этой системе доходом признается вся сумма, которую оплатили покупатели товара. Зато вознаграждение агента разрешают включать в структуру расходов. К ним, вообще, можно отнести любые затраты, по которым есть документальное подтверждение.
Пример расчета
Базовая ставка по налогу равна 15%.
За второй квартал индивидуальный предприниматель продал товара на 100 000 рублей и заплатил за услуги маркетплейса 20 000 рублей. При этом у комитента есть документально подтвержденные расходы на 30 000 рублей.
Налог считаем так: (100 000 — 20 000 — 30 000)*15 % = 7 500 рублей.
Рекомендуем выбирать упрощенку «Доходы минус расходы», если при операционной деятельности расходы будут минимум 60% от суммы доходов или еще больше.
Как считать налоги на УСН «Доходы»
Здесь налог обязательно платим со всей суммы, которую перевел покупатель. Обычно она автоматически суммируется в личном кабинете комитента на площадке комиссионера, там же программа выделяет отдельной графой стоимость услуг маркетплейса.
Никого не интересует, что предприниматель отдает часть выручки посреднику. Стоимость его услуг — расходы комитента, а на УСН «Доходы» налогооблагаемую базу нельзя уменьшать на эту сумму.
Пример расчета
Базовая ставка по налогу равна 6%.
За второй квартал 2022 комитент реализовал товар на 100 000 рублей.
За услуги агента заплатили 20 000 рублей.
Комиссионер перевел в счет комитента 80 000 рублей.
Налог считаем так: 100 000 рублей × 6% = 6 000 рублей.
Если продажи параллельно идут через другие торговые точки, например через сайт предпринимателя, выручку по ним также включают в сумму доходов, по которой считают налог.
Какие ошибки и почему допускают предприниматели
При упрощенной системе налогообложения выручку учитывают по кассовому методу, т.е. поступления признают доходом в момент, когда они попадают на расчетный счет. Если деньги не поступают, их не засчитывают в облагаемую налогом сумму.
В этот момент и проявляется самая распространенная ошибка. Ее допускают многие предприниматели, которые работают на УСН. Проходит некоторое время и люди искренне удивляются, почему ИФНС фиксирует недоимку и требует доплатить в бюджет N тысяч рублей.
Так происходит потому, что ИП считают суммой дохода только те деньги, которые перечислил маркетплейс. И если он сразу оставляет вознаграждение себе, получается, что комитент получает на расчетный счет только часть суммы, с которой нужно заплатить налог.
К сожалению, так происходит в большинстве случаев, потому что такая схема прозрачнее и удобнее. Не нужно несколько раз переводить деньги в разных направлениях, формировать платежки и тратить средства на оплату банковских комиссий.
Результат — предприниматель отразил выручку в меньшем объеме, не учел в налогооблагаемой базе сумму вознаграждения комиссионера которая при любых обстоятельствах остается доходом комитента. И сейчас мы объясним почему считается именно так.
Собственником товара всегда считается комитент, а в момент покупки право собственности сразу переходит к покупателю, без участия комиссионера. Схема выглядит так. Комитент передает товар покупателю по цене, указанной на сайте и в эту схему уже входит плата за услуги агента.
Вся эта сумма автоматически становится выручкой предпринимателя, даже если он работает на упрощенной системе. Плата за рекламу, услуги поиска покупателя, другие расходы, связанные с продвижением товара с целью его продажи — это затраты предпринимателя.
Их можно вычесть из налогооблагаемой базы, если комитент выбрал работу по упрощенной системе «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Как сделать все правильно и с первого раза
Компания «ТОП-бухгалтер» поможет корректно рассчитать и заплатить налоги за отчетный период с учетом суммы вознаграждения в пользу одного или нескольких маркетплейсов, где продаются ваши товары.
Мы также поможем настроить и автоматизировать работу с маркетплейсами на их площадках и с помощью программного обеспечения, которое вы используете у себя.
О том, как мы это делаем и сколько стоят такие услуги мы подробно расскажем уже на первой консультации.
