Среди рискованных схем вывода денег из бизнеса самые популярные — личные покупки собственников, займы и сделки с однодневками. Как инспекторы доказывают незаконный обнал, рассказал сотрудник регионального УФНС.
Опасные схемы вывода денег из фирмы
| Покупают автомобиль из средств юрлица Собственник сэкономит на НДФЛ, а фирма не платит взносы и списывает расходы на покупку авто, бензин, запчасти, ремонт. Но инспекторы находят схемы. Если заподозрят, что компания не использовала автомобиль в деятельности, то снимут расходы, доначислят НДФЛ и взносы (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 08.09.2016 № А13-10555/2015). |
Проводят сделку с однодневками Вы перечисляете деньги как будто за выполненные работы и услуги, а обнальные конторы или ИП выдают наличные за минусом 7—12 процентов за услуги. Подобные объявления легко найти в интернете. Минус — налоговики знают данные схемы. Судьи поддерживают ИФНС (определение Верховного суда от 11.10.2019 № 306-ЭС19-15224). |
Одалживают деньги у партнера Налоговики подозревают в обнале компании, которые берут займы у партнеров. Инспекторы исключают из расходов траты на проценты. Закон не запрещает многократно переносить дату возврата денег. Но ревизоры уверены, что фирма специально создает себе постоянные расходы, а значит, занижает базу (определение Верховного суда от 23.04.2019 № 309-ЭС19-4171). |
| Создают фиктивную задолженность Организации и предприниматели создают фиктивный долг, оформляют документы, чтобы потом перечислить деньги от должника кредитору, например, через суд и судебных приставов. |
Строят сауну на территории фирмы Строительство объясняют тем, что есть категория работников, которые трудятся на морозе, им нужно согреваться в сауне. Расходы на строительство и ремонт списывают при УСН. |
Дают взаймы сотруднику и прощают долг ИФНС заподозрит, что прощенный заем — это скрытая зарплата, и доначислит взносы (письма Минфина от 18.10.2019 № 03-15-06/80212, ФНС от 30.05.2018 № БС-4-11/10449@). |