Бизнес в сфере грузоперевозок регламентируется множеством нормативно-правовых актов. Среди основных – НК РФ, ГК РФ (главы 40, 41); Закон № 259-ФЗ от 08.11.07 г.; ПП РФ № 272 от 15.04.11 г.; Приказ Минтранса России № 7 от 15.01.14 г. Это далеко не полный перечень нормативной документации, которую нужно знать назубок бухгалтеру транспортной компании. Дополнительно требуется учитывать положения таможенного, страхового законодательства и др. Минимизировать риски неправильного ведения учета позволят бухгалтерские услуги для грузоперевозок.
Чем отличается деятельность по грузоперевозкам
Работа транспортных компаний имеет свою специфику. Фирмы-перевозчики отличаются следующим:
- В собственности числятся транспортные средства (ТС) – основанием постановки на балансовый или забалансовый учет может быть право собственности, лизинговые, арендные отношения.
- Большая часть персонала состоит из работников, которые управляют ТС и обязаны получать допуск к вождению. Порядок прохождения такого допуска регламентируется на федеральном уровне.
- Особый перечень затрат – подразделяются на предварительные и текущие. К первым относятся те расходы, которые возникают при получении права на оказание услуг по грузоперевозкам. Это, к примеру, регистрация и страхование ТС, подбор водителей и т.д. Ко вторым причисляют текущие расходы по ремонту, ТО транспорта, по закупке расходных материалов, запчастей, ГСМ и пр.
- Документооборот – помимо обычных форм первичка транспортников включает и специфические документы, но также обязательные к составлению. Для обоснования стоимости и факта оказания грузоперевозок нужно заполнять путевые листы, коносамент, товарно-транспортные и транспортные накладные, формы о перегрузке, ж/д или авиагрузовые накладные и другие бланки в зависимости от вида используемого транспорта.
Особенности учета в транспортной компании
Компании, которые оказывают транспортные услуги, ведут учет в соответствии с законодательными нормами, а также принятой учетной политикой. При построении налогового учета важно выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Какие режимы можно применять? Критерии для выбора мы собрали в таблицу.
Система налогообложения для грузоперевозок
| Налоговый режим | ЕНВД | УСН | ПСН |
| Кто вправе применять | ИП или ООО | ИП или ООО | Только ИП |
| Лимит транспортных средств | 20 | нет | нет |
| Предел годовой выручки, в руб. | нет | 150 000 000 | 60 000 000 |
| Предел численности, чел. | 100 | 100 | 15 |
| Как ведется расчет налога | Из фактического показателя и величины базовой доходности | Из доходов или разницы между доходами и расходами | Из величины потенциально возможного дохода |
| Ставка налога, в % | 15 | 6 или 15 (возможно уменьшение ставки по решению субъектов РФ) | 6 |
| На что можно уменьшить начисленный налог | На сумму уплаченных за период пособий, страховых взносов | На сумму уплаченных за период пособий, страховых взносов – только для объекта «Доходы» | Такой возможности нет |
| Другие налоги | Не нужно платить НДС, имущество, прибыль, НДФЛ | Не нужно платить НДС, имущество, прибыль | Не нужно платить НДС, НДФЛ |
Общая система налогообложения также может использоваться при оказании транспортных услуг. Но обычно ее не выбирают из-за сложности и высокой налоговой нагрузки.
Бухгалтерские услуги в транспортной компании включают в себя:
- Учет транспортных средств организации, включая собственные, арендуемые или взятые в лизинг.
- Учет расходов, в том числе списание и контроль за использованием ГСМ согласно нормам и пробегу в разрезе каждого ТС.
- Расчет и уплата налогов – основных и сопутствующих.
- Составление и подача отчетных форм в ИФНС, ФСС, ПФР, Росстат.
- Разработка оптимальной учетной политики.
- Снижение налогового бремени законными методами.
- Ведение кадрового учета, расчет зарплаты и других видов вознаграждения по принятому в организации Положению об оплате труда.
- Формирование необходимых первичных документов для перевозки и складского хранения грузов, включая путевые листы, транспортные и товарно-транспортные накладные, акты на оказание услуг и т.д.
- Консультирование по рабочим вопросам.
В рамках оказания бухгалтерских услуг для грузоперевозок специалисты компании «ТопБухгалтер» помогут заключить лизинговые договора на аренду транспортных средств, оформить кредиты на их покупку. Мы не только организуем ведение учета транспортно-логистического бизнеса, но и посоветуем законные способы оптимизации налогового бремени именно для вашей компании.
Стоимость бухгалтерских услуг для логистических компаний
Цена на услуги определяется в договоре и зависит от ряда факторов. Это система налогообложения бизнеса, количество операций в месяц, численность сотрудников. Постоянным партнерам предоставляются большие скидки. Подробнее об условиях сотрудничества вы можете узнать по телефону!
