Позвоните +7 (495) 960-888-2 или сделайте заказ на нашем сайте!
Кто должен применять ККТ с 1 июля
Первый этап перехода на новые кассы был в 2017 году. Потом дважды предоставлялась отсрочка: до 1 июля 2018 года и до 1 июля 2019 года. С 1 июля 2019 года переход на онлайн-кассы завершается. Полный перечень тех, кто должен начать применять ККТ с 1 июля 2019 года, смотрите в таблице.
| Кто должен перейти с 1 июля 2019 года | Основание |
| Организации и ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги: | П. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| – бытовые; | |
| – ветеринарные; | |
| – автосервиса; | |
| – платных парковок и перевозок; | |
| – по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте; | |
| – по временному размещению и проживанию; | |
| – аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть | |
| ИП на патенте с видами деятельности, которые указаны в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК | П. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере: | П. 2, 4 ч. 7.1 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли; | |
| – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; | |
| – услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания; | |
| – услуг общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | |
| Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 1 июля они были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс | Ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью | Ч. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта | Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ |
Внимание: сейчас в Госдуме находится законопроект, в котором ИП без наемного персонала предлагают освободить от применения ККТ до 1 июля 2021 года при расчетах:
– за реализованные товары собственного производства. Для ИП, которые занимаются перепродажей покупных товаров, отсрочка не предусмотрена (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260);
– выполненные работы;
– оказанные услуги.
Законопроект прошел только первое чтение. Ко второму чтению ожидают поправки, и мы актуализируем информацию, когда примут законопроект.
При каких способах расчета нужно будет применять ККТ
До 1 июля 2019 года некоторые виды расчетов были освобождены от ККТ. С этой даты отсрочка не действует и чеки нужно пробивать. Это правило касается всех организаций и ИП: и тех, которые уже до 1 июля работают с кассами, и тех, которые только начнут их применять. Все виды расчетов, когда нужно пробивать чеки, смотрите в таблице.
| Виды расчетов, при которых нужно применять ККТ | Основание |
| Прием оплаты от физлиц в безналичном порядке. До 1 июля ККТ нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа. Теперь ККТ придется применять при всех безналичных платежах, например, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк | П. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228 |
| Прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Отметим, что в настоящее время в Госдуму внесен законопроект, который предлагает освободить от применения ККТ безналичные расчеты за коммунальные услуги, если расчет происходит без участия клиента, который вносит плату | |
| Зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов. До 1 июля чеки требовалось пробивать только при получении предоплаты (аванса) | |
| Предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. До 1 июля чеки нужно было пробивать только при погашении займов | |
| Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги |
Как перейти на онлайн-кассы
Чтобы перейти на онлайн-кассы, выполните следующий алгоритм действий:
- выберите фискальный накопитель;
- купите кассовый аппарат;
- заключите договор с оператором фискальных данных;
- зарегистрируйте ККТ в ИФНС.
Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель
Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что фискальный накопитель должен отвечать следующим требованиям:
Требование 1. Модель фискального накопителя должна быть в реестре, утвержденном ФНС. Реестр постоянно обновляют. Использовать фискальный накопитель, который не указан в реестре, нельзя.
Требование 2. Срок действия фискального накопителя должен соответствовать категории налогоплательщика. Требования к срокам действия ФН прописаны в пункте 6 статьи 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, постановлении Правительства от 25.01.2017 № 70.
| Срок действия ФН | Кто применяет |
| Не менее 36 месяцев | Должны применять организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД |
| Менее 36 и не менее 13 месяцев | Вправе применять организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, если: |
| – ведут сезонную деятельность; | |
| – совмещают спецрежим с ОСНО; | |
| – применяют ККТ, которая не передает фискальные документы в налоговую через оператора фискальных данных; | |
| – торгуют подакцизными товарами.Организации и предприниматели на ОСНО и платежные агенты |
Шаг 2. Купите кассовый аппарат
Главное требование к кассовому аппарату – его модель должна быть в реестре ККТ. Использовать кассы, которых нет в реестре, нельзя. Реестр размещен на официальном сайте ФНС и постоянно обновляется.
Шаг 3. Заключите договор с оператором фискальных данных
Оператор фискальных данных – это компания, которая принимает, хранит, обрабатывает и передает в ИФНС данные с онлайн-кассы. Разрешение на обработку фискальных данных выдает ФНС. Список операторов, которые получили такое разрешение, размещен на официальном сайте ФНС.
Услуги операторов фискальных данных платные. Также за доплату ОФД может оказывать и дополнительные услуги. Например, предоставлять аналитические данные по продажам в разрезе каждой ККТ, торговой точки и т. д.
Шаг. 4. Зарегистрируйте кассу в ИФНС
Чтобы зарегистрировать ККТ в инспекции, нужно:
1) подать заявление;
2) получить регистрационный номер ККТ;
3) отправить в ИФНС отчет о регистрации ККТ;
4) получить регистрационную карточку.
Подайте заявление в ИФНС
Есть два способа, чтобы подать заявление:
Способ 1. Подать заявление можно на бумаге. Для этого заполните форму, которая утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484.
Подать заявление на бумаге можно в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.
Способ 2. Подать заявление можно в электронной форме через кабинет на сайте ФНС или через своего оператора фискальных данных. Кабинет ККТ находится в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Контрольно-кассовая техника». Электронный документ подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой подачи заявления в электронной форме будет дата его размещения в кабинете ККТ либо передачи оператору фискальных данных. Это следует из пунктов 1, 10, 12 статьи 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Получите регистрационный номер из ИФНС
Не позднее рабочего дня после вашего заявления инспекция сообщит вам регистрационный номер новой ККТ. В этот же день запишите в фискальный накопитель:
- регистрационный номер ККТ;
- полное наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
- сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе, и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации.
Отправьте отчет о регистрации в инспекцию
После того как регистрационный номер и другие данные занесли в онлайн-кассу, сформируйте на ней отчет о регистрации. Он выгрузится автоматически. Не позднее следующего рабочего дня отправьте отчет в налоговую инспекцию на бумаге либо электронно через кабинет ККТ или через своего оператора фискальных данных. Датой подачи отчета в электронной форме будет день, когда вы разместили его в кабинете ККТ либо передали спецоператору.
Получите карточку регистрации
Налоговая инспекция должна прислать вам карточку регистрации ККТ в течение 10 рабочих дней с даты, когда вы подали заявление на регистрацию. Инспекторы авторизуют пользователя ККТ и используемый фискальный накопитель, проверят достоверность предоставленных данных. После этого данные из заявления внесут в журнал учета. Форма карточки утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484.
Карточку регистрации ККТ инспекция направит вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. Но вы можете обратиться в инспекцию и за бумажным экземпляром карточки.
Такой порядок следует из пунктов 3, 7, 11, 12 статьи 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Когда получите карточку о регистрации онлайн-кассы, можете работать с кассой.
Как учесть расходы
Организации и ИП на ОСНО и УСН вправе учесть расходы на покупку и обслуживание кассового аппарата.
Предприниматели на ЕНВД и патенте могут воспользоваться налоговым вычетом по расходам на покупку ККТ. Уменьшить налог можно на сумму расходов, не превышающую 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.
По материалам БСС «Система Главбух».