Главные изменения: законодатели изменили состав доходов, освобожденных от налога на прибыль, уточнили порядок учета расходов на НИОКР, ограничили применение льгот по налогу на имущество, установили новую форму книги учета доходов и расходов для упрощенки. Все поправки, которые повлияют на вашу работу, смотрите в удобной таблице по разделам. Заглядывайте сюда чаще – таблица постоянно пополняется новыми изменениями
Позвоните +7 (495) 960-888-2 или сделайте заказ на нашем сайте!
| Что изменилось | Суть поправок | |||
Налог на прибыль
|
||||
| Изменили состав доходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль | С 1 января 2018 года при расчете налога на прибыль не нужно учитывать: | |||
| – имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, которые выявлены в результате инвентаризации с 1 января 2018 по 31 декабря 2019 года; | ||||
| – невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли; | ||||
| – имущество (имущественные и неимущественные права), которые получены в качестве вклада в имущество организации, если внесение такого вклада предусмотрено учредительными документами. Вклады в имущество на увеличение чистых активов с 2018 года надо включать в доходы. Поэтому помощь учредителя лучше оформить до конца 2017 года; | ||||
| – безвозмездно полученные поручительства (гарантии) в сделках между российскими небанковскими организациями безвозмездно полученных услуг.
|
||||
| Изменили порядок учета расходов на НИОКР | С 1 января 2018 года в составе расходов на НИОКР можно учитывать: | |||
| – не только зарплату сотрудников, которые участвуют в НИОКР, но и страховые взносы, начисленные на эту зарплату в соответствии с Налоговым кодексом РФ; – премии и другие стимулирующие выплаты за производственные показатели; |
||||
| – затраты на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, которые используются только для НИОКР. | ||||
| Исключили из состава расходов платежи (взносы) организаций-работодателей на обязательное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии и добровольное негосударственное пенсионное страхование (п. 16 ст. 255 НК РФ). | ||||
| С 1 января 2018 года затраты на НИОКР по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 № 988, можно включать не только в текущие расходы, но и в первоначальную стоимость созданных нематериальных активов. Один из вариантов нужно прописать в учетной политике для целей налогообложения. | ||||
| С 1 января 2018 года организация вправе не сдавать в ИФНС отчеты о выполненных НИОКР, если такие отчеты размещены в государственной информационной системе. При этом инспекцию надо уведомить о том, где именно размещен отчет.
|
||||
| Дополнили перечень организаций, которые вправе применять нулевую налоговую ставку | С 1 января 2018 года нулевую ставку налога на прибыль могут применять организации, которые ведут туристско-рекреационную деятельность на территории Дальневосточного федерального округа. По ставке 0 процентов облагаются все доходы, кроме дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами. Нулевую ставку можно применять, если организация соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 284.6 Налогового кодекса РФ. | |||
| Изменили порядок применения повышающих коэффициентов амортизации | С 1 января 2018 года: | |||
| – запретили применять повышающий коэффициент (2,0) при амортизации зданий с высокой энергетической эффективностью; | ||||
| – разрешили применять повышающий коэффициент (3,0) при амортизации объектов, которые используются в сфере водоснабжения и водоотведения. Перечень таких объектов должно установить Правительство РФ.
|
||||
НДФЛ
|
||||
| Дополнили перечень необлагаемых выплат | С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года.
|
|||
| Установили, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций | С 1 января 2018 года налоговую базу определят по формуле:
Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 35 процентов. А доход от погашения облигаций НДФЛ не облагается. Новое правило установили для облигаций, эмитированных с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года включительно. Ставки налога по операциям с ценными бумагами смотрите в таблице Ставки НДФЛ |
|||
Госпошлина
|
||||
| Изменили размеры госпошлины за регистрацию (перерегистрацию) СМИ | С 1 января 2018 года действуют следующие размеры госпошлины:
– 8000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на всей территории России; – 4000 руб. – за регистрацию и изменение регистрационных данных СМИ, продукция которых предназначена для распространения на территории региона или муниципального образования; – 8000 руб. – за выдачу разрешения на распространение продукции зарубежных периодических печатных изданий на территории России |
|||
| С 1 января 2018 года при регистрации рекламных СМИ размер госпошлины увеличивается в пять раз.
При регистрации СМИ эротического характера размер госпошлины увеличивается в 10 раз. При регистрации СМИ для детей, подростков и инвалидов, а также СМИ образовательного и культурно-просветительского назначения размер госпошлины уменьшается в пять раз.
|
||||
ЕНВД
|
||||
| Расширен перечень организаций, которые могут применять ЕНВД | Организации потребкооперации, у которых средняя численность сотрудников за прошлый год превысила 100 человек, могут применять ЕНВД до 31 декабря 2020 года. Раньше предельный срок был – 31 декабря 2017 года.
|
|||
Упрощенка
|
||||
| Изменили форму книги учета доходов и расходов | С 1 января 2018 года доходы и расходы при упрощенке нужно фиксировать в новой книге учета. Форму книги дополнили разделом V, в котором отражают сумму торгового сбора.
|
|||
Транспортный налог
|
||||
| Заявление на льготу гражданин может подать без оправдательных документов | С 1 января 2018 года установили новое правило. Если гражданин подал в налоговую инспекцию заявление на льготу, а документы, которые подтверждают такое право, не представил, инспектор запросит их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Чтобы исполнить запрос, у них семь дней.
Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина.
|
|||
Налог на имущество организаций
|
||||
| Изменили порядок применения льгот по налогу на имущество | С 1 января 2018 года следующие льготы по налогу на имущество можно применять, только если они предусмотрены региональными законами:
– льготу по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года; – льготу по объектам с высокой энергетической эффективностью; – льготу по имуществу, которое расположено в российской части дна Каспийского моря. Подробнее читайте в рекомендации Кто имеет право на льготы по налогу на имущество |
|||
| Прописан порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода | С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года.
|
|||
Земельный налог
|
||||
| Установлен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли | С 1 января 2018 года при расчете земельного налога используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования. Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения.
|
|||
Другие изменения
|
||||
| Ввели курортный сбор | С 1 января 2018 года введен курортный сбор в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае.
Взимать курортный сбор будут не ранее 1 мая 2018 года.
|
|||
По материалам из БСС “Система Главбух”