Расчет по страховым взносам в ФНС с 1 квартала 2017 года — новая отчетность по взносам.
По какой форме подавать расчет по страховым взносам
С 2017 года страховые взносы компании и предприниматели перечисляют в ФНС России, а не в фонды. Только взносы от несчастных случаев на производстве остались за соцстрахом. Сюда придется подавать форму 4-ФСС, у которой сохранилось название, но поменялись бланк и порядок заполнения. В форме оставили информацию только по взносам на травматизм. По остальным взносам отчитывайтесь в налоговые инспекции.
Федеральная налоговая служба для отчетности по обычным взносам разработала новую форму и утвердила ее приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.
Кто сдает новый расчет по взносам
Новый расчет обязаны подавать все страхователи:
- организации (в том числе иностранные компании, работающие в России) и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Расчет подают независимо от того, вела организация (ИП) деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.
В какие сроки подать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года
Новый расчет по взносам подают в ФНС ежеквартально – не позднее 30-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день. С учетом переноса из-за майских праздников, расчет за 1 квартал 2017 года придется подать в инспекцию не позднее 2 мая 2017 года. Сроки сдачи расчета в 2017 года посмотрите в таблице:
| Период отчета | Крайний срок сдачи |
| 1 квартал | 2 мая 2017 года |
| полугодие | 31 июля 2017 года |
| 9 месяцев | 30 октября 2017 года |
| 2017 год | 30 января 2018 года |
Форма расчета по страховым взносам в ФНС
Организации и предприниматели подают расчет:
- в электронном виде или на бумаге – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период не превышает 25 человек;
- только в электронном виде – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек.
Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Посмотрите образцы платежек по взносам с новыми КБК.
Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
Обособленное подразделение самостоятельно сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.
Если обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения включите в расчет по головному отделению организации. В таком же порядке составляйте расчеты по обособленным подразделениям за пределами России. Это следует из положений частей 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ.
Если организация (предприниматель) прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте:
- до даты, когда составили промежуточный ликвидационный баланс, – для организаций;
- до даты, когда подали заявление о регистрации прекращения деятельности, – для ИП.
Как платить взносы
Порядок уплаты страховых взносов с 2017 года регулирует новая 34 глава Налогового кодекса РФ (вместо Закона № 212-ФЗ). Однако правила остались прежними:
|
Что сравниваем |
Старые правила по Закону № 212-ФЗ |
Новые правила с 2017 года по главе 34 Налогового кодекса РФ |
Основание |
|---|---|---|---|
| База | От взносов освобождались суточные в размере, который предусмотрен внутренними документами работодателя. Взносы начисляли на сумму сверх этого лимита | С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб. | Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ |
| Лимиты | Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 796 000 руб., по социальным – 718 000 руб.
По пенсионным взносам выплаты свыше лимита облагают по ставке 10 процентов, а по социальным – с суммы сверх лимита начислять взносы не нужно |
Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 876 000 руб., по социальным – 755 000 руб.
По медицинским взносам лимита все так же нет. Для пониженных тарифов выплаты сверх лимита взносами по-прежнему не облагаются |
Пункты 3–6 статьи 421 Налогового кодекса РФ |
| Отчетность | Ежеквартально сдавали в фонды: 4-ФСС – в соцстрах и РСВ-1 – в Пенсионный фонд РФ.
Срок для РСВ-1: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом (электронно – не позднее 20 числа). Срок для 4-ФСС: не позднее 20 числа первого месяца после отчетного квартала (25 числа для электронного расчета) |
Ежеквартально нужно сдавать новый отчет в налоговую инспекцию и 4-ФСС «по травматизму» в соцстрах. Форму РСВ-1 отменили.
Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля). Срок для 4-ФСС: не изменился. Но отчет сдавайте только по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний |
Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ |
| Сведения персучета | Сведения по форме СВЗ-М сдают ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца | Форму СВЗ-М сдавайте ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.
Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год |
Статья 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ |
| Возмещение денег из ФСС России | Пособия и другие выплаты за счет фонда страхователи показывают в таблице 2 формы 4-ФСС. Далее фонд проводит камеральную проверку расчета и решает, возмещать пособия или нет | Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы, как обычно, в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшаете на сумму пособий, которые начислены в этом же месяце. Затем заявляете расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточните в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах | Пункт 8 статьи 431 Налогового кодекса РФ |
| Недоимка | До 2017 года недоимку по страховым взносам взыскивали фонды: ПФР, ФСС России и ФФОМС | Недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года | Пункт 2 статьи 4 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ |
По материалам БСС «Система Главбух»
