Чем хороши и опасны для вас новые страховые взносы

Изменение № 1. Больше отчетности

По новым взносам будет четыре отчета. Первый — для налоговой: надо будет ежеквартально сдавать новый единый расчет по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму и порядок утвердит ФНС.Еще два — для ПФР. Это, как и сейчас, ежемесячный СЗВ-М. И раз в год новый отчет о страховом стаже сотрудников.Четвертый отчет — для ФСС: новый ежеквартальный расчет по пособиям и взносам на травматизм.Сейчас по взносам три отчета: два ежеквартальных — РСВ-1 и 4-ФСС, и один ежемесячный СЗВ-М. В таблице 1 наглядно видно, как изменятся сроки сдачи и состав отчетности.

Как отразится на вашей работе. Хотя отчетов будет больше, на них будет уходить меньше времени. Налоговики лучше фондов делают электронные форматы, и с приемом электронной отчетности, как правило, никаких сбоев не происходит. Не зря многостраничный 6-НДФЛ многим было сдавать проще, чем одностраничный СЗВ-М.С другой стороны, придется делать сразу несколько отчетов одновременно, так как сроки сдачи нового отчета приближены к срокам сдачи налоговых деклараций (НДС, прибыль, имущественные).

Изменение № 2. Взносы будете перечислять на другие КБК

Срок уплаты взносов останется прежним — не позднее 15-го числа следующего месяца. Но сколько будет платежек — одна общая или по каждому виду взносов, — пока непонятно. Это станет известно ближе к 1 декабря — Минфин к этому сроку должен утвердить новые КБК. В любом случае перечислять деньги потребуется в налоговую, в которой компания стоит на учете. Сейчас надо оформлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных — за вредность), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму.Как отразится на вашей работе. В переходный период вероятна путаница с остатками, как было в 2010 году, когда ЕСН заменили взносами. Сейчас из закона следует, что переплату, которая останется на 1 января 2017 года, будут возвращать фонды. А недоимку, образовавшуюся на эту дату, взыскивать будут налоговики. Но, судя по прошлому разу, вернуть деньги будет не так-то просто.Остатки ЕСН приходилось отдельно показывать в новой отчетности по взносам. Путались с КБК и платили на код ЕСН. Эти деньги потом не возвращали ни фонды, ни налоговики. Именно поэтому с остатками лучше разбираться заранее, например в декабре, чтобы не потерять деньги. 

Когда с новыми КБК и остатками все уляжется, то должно стать проще. Так как все взносы, кроме травматизма, будет администрировать только ФНС, все их можно будет спокойно зачесть. Плюс еще в том, что у налоговиков более современная программа «Налог 3», в ней быстрее появляются платежи. Поэтому сверка по взносам будет проходить проще и быстрее.

Но за несвоевременную уплату налоговики, в отличие от фондов, вправе блокировать счета. Поэтому станет опасно откладывать уплату взносов до тех пор, пока из ИФНС не придут требования. Некоторые бухгалтеры так сейчас делают, чтобы не допустить ошибок в платежках. Считают, что проще дождаться требования со всеми правильными реквизитами и заплатить с пенями, суммы которых, как правило, незначительны. С 2017 года такой способ станет опасным.

Изменение № 3. Лимиты по взносам вырастут

Максимальные выплаты, с которых надо начислять взносы, в следующем году вырастут. Точные размеры чиновники утвердят к декабрю. Они проиндексируют лимиты с учетом роста средней зарплаты. Как и сейчас, предельная база по взносам будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. Медицинские взносы потребуется начислять независимо от того, сколько за год получил сотрудник. Подробно — в таблице 2.

Изменение № 4. Тариф вырастет только в 2019 году

В 2017 и 2018 годах тарифы останутся такими же, как сейчас. Общий — 30 процентов, а, например, для упрощенки с льготными видами деятельности — 20 процентов. Дополнительные взносы на пенсионное страхование тоже останутся прежними.С 2019 года тарифы вырастут только в части пенсионных взносов: с 22 до 26 процентов. В итоге общий тариф составит 34 процента. Все тарифы можете посмотреть в таблице 3.

Изменение № 5. Проверки станут строже

У налоговой службы другой подход к проверкам. В последние годы они усиливают камеральный контроль, им даже дали право запрашивать различные документы, например по НДС. Фактически это превратило камералки в выездные ревизии.ПФР проводит ревизии формально по плану. Налоговики же тщательно отбирают кандидатов в ходе предпроверочного анализа, на котором сопоставляют различные данные — налоговую нагрузку, вычеты, выручку по разным отчетностям, зарплаты, доходы руководителей, оценивают поставщиков и пр. В итоге приходят реже, но если уж пришли, то ни с чем не уйдут. По данным ФНС, за 2015 год 99 процентов выездных проверок были результативными. И хотя налоговики заявляют, что никаких установок по минимальным доначислениям у них нет, это не так. Минимальная цена выездной налоговой проверки — 1 млн руб., иначе она считается нерезультативной. А средняя цена зависит от региона. К примеру, в Санкт-Петербурге — почти 41 млн руб., в Москве — 19,2 млн руб., в Подмосковье — 6,6 млн руб. У ПФР средняя цена в несколько сотен раз меньше — 26 тыс. руб. (по данным Госдумы).

Кроме того, у налоговиков есть полномочия, которых никогда не было у фондов. Например, инспекции вправе вызвать на комиссию, провести встречку, допросить сотрудников компании. А за недоимку или несдачу отчетности — заблокировать счет. Правда, пока из новой редакции статьи 76 Налогового кодекса следует, что приостанавливать операции инспекторы вправе только за налоговые декларации. А по взносам будет расчет.

Как менялся основной тариф по взносам за последние 20 лет

Важные цифры

Перечень облагаемых и необлагаемых сумм не изменился

Суммы, с которых надо будет платить взносы, прежние — это выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Перечень необлагаемых сумм тоже не изменился. Компании по-прежнему не будут платить взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.Как отразится на вашей работе. Оба перечня очень похожи на такие же перечни по НДФЛ, но не полностью. Из-за этого могут возникать путаница и споры. Налоговики очень хорошо знают НДФЛ и знают слабые места, где можно доначислять. В то же время не исключено, что могут по аналогии доначислить взносы, не вникая в различия с НДФЛ.

Плюс в том, что инспекторы не станут ничего доначислять, если судебная практика не в их пользу. Например, они уже давно не спорят, что суточные разъездным сотрудникам не облагаются в сумме, прописанной в локальном документе. А фонды по-прежнему требуют документы, подтверждающие, на что эти суточные потрачены.

Что улучшится и ухудшится от того, что взносы перешли к ФНС