Торговля, производство и ВЭД: себестоимость, экспортный НДС и налоги
Совмещаете опт, производство и ВЭД? Тогда «слепая» себестоимость и нарушения по таможне — это прямые деньги, которые утекают мимо вас.
Кейс за 30 секунд
Ниша
Опт и ВЭД
Проблема
Нет производственного учёта, нарушения ФТС, не подтверждается ставка НДС 0% по экспорту.
Что сделали
Поставили производственный учёт, организовали сбор документов для НДС 0% и статформ ФТС.
Результат
Создана основа для достоверной себестоимости, системный контур по экспорту и ФТС, разъяснён вариант снижения нагрузки.
произв. учётпоставлен — основа себестоимости
НДС 0%сбор документов по экспорту
ФТСстатформы под контролем
Владимир Болдов
генеральный директор «ТопБухгалтер»
Основные риски были связаны с отсутствием производственного учёта и системного контроля ВЭД. Мы закрыли и то, и другое.
Клиент
Торговая компания на ОСНО: оптовая торговля, экспорт, импорт и собственное производство.
Опт
Экспорт/импорт (ВЭД)
Производство
ОСНО
НДС 0% по экспорту
С чем пришёл клиент
В ООО отсутствовал производственный учёт — система не давала достоверной себестоимости. Были акты ФТС о нарушениях; не организован сбор документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту.
Что показала диагностика
- Производственный учёт не организован по фактическим процессам — нет прозрачной логики себестоимости, искажается налог на прибыль.
- Руководство не разделяло налоговую и экономическую себестоимость.
- Нарушения, зафиксированные ФТС; нет единого процесса сбора информации для статформ.
- Не организован сбор документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту.
Частые ошибки в опте, производстве и ВЭД, которые мы находим
- Нет производственного учёта — себестоимость «слепая», налог на прибыль искажён.
- Не собираются документы для подтверждения НДС 0% по экспорту — теряется льгота и право на вычет.
- Нарушения по таможне (ФТС) из-за отсутствия системного контроля ВЭД.
- Путают налоговую и экономическую себестоимость — неверные управленческие решения.
- Не рассматривается смена режима, хотя она может снизить нагрузку законно.
!
Цена ошибки
В ВЭД цена беспорядка — это потеря ставки НДС 0% (десятки процентов от экспортной выручки) и штрафы ФТС. А «слепая» себестоимость искажает налог на прибыль в обе стороны.
Что сделали мы
- Поставили производственный учёт согласно требованиям налогового законодательства.
- Разъяснили отличие налоговой и экономической себестоимости и их влияние на налог на прибыль.
- Организовали сбор информации для статформ в ФТС.
- Организовали сбор документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспорту.
- Разъяснили возможный переход на УСН «доходы минус расходы» с НДС 22% как вариант законного снижения нагрузки (целесообразность зависит от финансовых показателей).
Мы закрыли два главных источника риска: поставили производственный учёт и навели порядок в контроле ВЭД.
Что изменилось
| Участок | Было | Стало | Эффект |
|---|---|---|---|
| Производственный учёт | Отсутствовал, себестоимость недостоверна. | Поставлен с учётом требований налогового законодательства. | Создана основа для корректной себестоимости и налога на прибыль. |
| Налоговая себестоимость | Влияние состава затрат на налог на прибыль было непонятно. | Разъяснены правила формирования себестоимости для налогового учёта. | Налоговая нагрузка стала понятнее и прогнозируемее. |
| Экономическая себестоимость | Управленческая и налоговая себестоимость не разделялись. | Показаны различия и назначение каждой. | Руководство вернее оценивает реальную экономику продукции. |
| Статформы ФТС | Сбор не организован, возникали нарушения. | Создан процесс сбора информации для статформ. | Снижен риск новых актов и претензий ФТС. |
| НДС 0% по экспорту | Подтверждающие документы собирались несистемно. | Организован сбор документов по экспортным операциям. | Снижен риск неподтверждения ставки НДС 0%. |
| Налоговый режим | ОСНО без анализа альтернатив. | Разъяснён возможный переход на УСН «доходы минус расходы» с НДС 22%. | Основа для законной оптимизации налоговой нагрузки. |
Результат для бизнеса
- Поставлен производственный учёт — создана основа для корректной себестоимости и налога на прибыль.
- Организован сбор документов для подтверждения НДС 0% по экспорту и статформ ФТС — риски снижены.
- Руководство понимает различие налоговой и экономической себестоимости и влияние на налоги.
- Разъяснён вариант законного снижения нагрузки — переход на УСН «доходы минус расходы» с НДС 22%.
- Учёт и документооборот по ВЭД стали системными и контролируемыми.
Экспресс-аудит бухгалтерии
При экспорте, импорте и производстве риски копятся незаметно: нет производственного учёта, нарушения ФТС, не подтверждается НДС 0%. Проверим учёт и документы, найдём риски и покажем, как снизить нагрузку законно.
Записаться на аудитКому этот кейс особенно близок
- Совмещаете опт, производство и ВЭД.
- Есть экспорт со ставкой НДС 0%.
- Получали акты или претензии от ФТС.
- Себестоимость продукции непрозрачна.
- Работаете на ОСНО и не считали альтернативные режимы.