Строительная компания на УСН: восстановление учёта, зарплата, лизинг и материалы
Накопилось много ручных исправлений и непрозрачных взаиморасчётов? На УСН «доходы минус расходы» это напрямую бьёт по налогу.
Кейс за 30 секунд
Ниша
Строительство, СМР
Проблема
Накопились ручные исправления, неверно признавались расходы при УСН, путаница в зарплате, лизинге и материалах.
Что сделали
Отсекли ошибки на 01.01.2026, навели порядок в зарплате, взаиморасчётах, лизинге и списании материалов.
Результат
Расходы при УСН считаются верно, база достоверна и готова к проверке.
01.01.2026ошибки отсечены, регистры восстановлены
60 / 62взаиморасчёты прозрачны
лизингсверки сходятся, НДС 22%
Владимир Болдов
генеральный директор «ТопБухгалтер»
Учёт перестал быть набором накопленных ошибок и стал рабочей системой, на которую можно опираться при расчёте налогов.
Клиент
Строительная компания, выполняющая СМР, на УСН «доходы минус расходы». Вошли в проект в апреле 2026; учёт был в неудовлетворительном состоянии — прежний бухгалтер некорректно понимал правила определения расходов при УСН.
Строительство
СМР
УСН «доходы минус расходы»
Лизинг авто
ОС, НМА, счёт 08
Вход в проект: апрель 2026
С чем пришёл клиент
Учёт в неудовлетворительном состоянии, ошибки затрагивали ключевые участки. Прежний бухгалтер некорректно понимал применение УСН «доходы минус расходы» и правила определения расходов.
Что показала диагностика
- Зарплата в ЗУП велась некорректно: начисления правились задним числом, НДФЛ считался неверно, отчётность собиралась вручную; в БП зарплата неверно попадала в расходы при УСН.
- Взаиморасчёты по счетам 60 и 62 в беспорядке: документы относились на неверные договоры, плодились корректировки долга — расходы при УСН признавались неверно.
- Лизинг авто заведён по некорректной стоимости, путались договоры и счета; с 2026 года не обновили ставку НДС 22%.
- На счёте 08 зависли основные средства и НМА — не введённые в эксплуатацию и заведённые с ошибками.
- Материалы списывались формально раз в квартал — без привязки к объектам и этапам (КС-2).
- Транспортный налог за 2025 год рассчитан некорректно — были расхождения с ФНС.
Частые ошибки на УСН в строительстве, которые мы находим
- Неверное понимание правил признания расходов при УСН «доходы минус расходы».
- Зарплата и НДФЛ правятся задним числом, отчётность собирается вручную.
- Взаиморасчёты по счетам 60 и 62 непрозрачны, плодятся корректировки долга.
- Лизинг авто заведён по некорректной стоимости, не обновлены ставки НДС.
- Материалы списываются «раз в квартал», без привязки к объектам.
!
Цена ошибки
На УСН «доходы минус расходы» каждая неверно признанная статья — это либо переплата налога, либо риск доначислений. Накопленные ручные исправления делают базу недостоверной и опасной при проверке.
Что сделали мы
- Отсекли ошибки на 01.01.2026, с января 2026 восстановили налоговые регистры в ЗУП и БП — зарплатные расходы при УСН стали признаваться верно.
- Навели порядок во взаиморасчётах по счетам 60 и 62, исправили привязки документов к договорам и организовали текущий контроль за проведением выписок.
- Восстановили учёт лизинга авто: привели договоры к корректной стоимости, провели недостающие документы прошлых лет, обновили условия на ставку НДС 22% — сверки с лизинговой компанией сходятся.
- Ввели в эксплуатацию зависшие на счёте 08 ОС и НМА, наладили корректное начисление амортизации.
- Настроили списание материалов при сдаче объекта или этапа по КС-2 и исправили транспортный налог за 2025.
Учёт стал рабочей системой, на которую можно опираться при расчёте налогов и при проверке.
Что изменилось
| Участок | Было | Стало | Эффект |
|---|---|---|---|
| Зарплата (ЗУП) | Велась некорректно: правки задним числом, НДФЛ неверный, отчётность вручную. | Ошибки отсечены на 01.01.2026, налоговые регистры исправлены. | НДФЛ и зарплатные регистры в корректном состоянии. |
| Зарплата в расходах (БП) | Выгрузка из ЗУП в БП «в плачевном состоянии», зарплата неверно в расходах УСН. | Регистры в БП исправлены с 01.01.2026. | Зарплатные расходы при УСН признаются верно. |
| Взаиморасчёты 60/62 | Документы на неверных договорах, рост корректировок долга. | Порядок по субсчетам, договорам и документам. | Расходы при УСН корректны, видна реальная задолженность. |
| Контроль выписок | Платежи разносились некорректно, влияя на договоры и расходы. | Организован текущий контроль проведения выписок. | Ошибки по взаиморасчётам не возникают повторно. |
| Лизинг авто | Некорректная стоимость, путаница договоров; не обновлён НДС. | Стоимость исправлена, документы прошлых лет проведены, ставка НДС 22% обновлена. | Сверки с лизинговой компанией сходятся. |
| ОС и НМА (счёт 08) | Зависли, не введены в эксплуатацию, заведены с ошибками. | Приняты к учёту, ошибки исправлены. | Счёт 08 очищен, амортизация начисляется корректно. |
| Материалы (СМР) | Списывались раз в квартал, без привязки к объектам. | Списание при сдаче объекта или этапа по КС-2. | Затраты привязаны к объектам, достоверность выше. |
| Транспортный налог | За 2025 рассчитан некорректно, расхождения с ФНС. | Начисления исправлены по корректным данным. | Расхождения устранены, риски снижены. |
| Налоговая база по УСН | Расходы признавались неверно, НДФЛ неверный. | Регистры исправлены с 01.01.2026, расходы корректны. | Достоверная база по УСН, меньше рисков. |
Результат для бизнеса
- Зарплата, НДФЛ и зарплатные расходы при УСН отражаются корректно.
- Взаиморасчёты по счетам 60 и 62 прозрачны; организован текущий контроль выписок.
- Лизинг авто приведён к корректной стоимости (ставка НДС 22%), сверки с лизинговой компанией сходятся.
- ОС и НМА со счёта 08 приняты к учёту, амортизация начисляется корректно.
- Материалы списываются при сдаче объекта/этапа по КС-2; транспортный налог исправлен.
- Налоговые регистры с 01.01.2026 восстановлены — база по УСН достоверна и готова к проверке.
Экспресс-аудит бухгалтерии
В строительстве на УСН за годы копятся ручные правки и ошибки в расходах, зарплате, лизинге и материалах по объектам. Проверим учёт, найдём ошибки и риски и приведём базу в порядок к проверке.
Записаться на аудитКому этот кейс особенно близок
- Строительная компания на УСН «доходы минус расходы».
- Сомневаетесь в корректности признания расходов.
- В базе много ручных исправлений и несостыковок.
- Непрозрачные взаиморасчёты с поставщиками и заказчиками.
- Есть лизинг автомобилей.