Чем хороши и опасны для вас новые страховые взносы

С 1 января 2017 года страховые взносы компании будут перечислять по новым КБК. Станет больше отчетности по взносам. Сдавать ее надо будет в налоговую. В разы увеличатся до начисления по взносам. На камералках по ним придется подавать пояснения и документы. Зато сбоев при отправке электронной отчетности станет меньше. Таковы главные последствия очередного возврата страховых взносов к ФНС. Федеральный закон от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ уже принят. Вот самые важные изменения. И интересные факты за 20-летнюю сотрясательную жизнь взносов.

 

Изменение № 1. Больше отчетности

По новым взносам будет четыре отчета. Первый — для налоговой: надо будет ежеквартально сдавать новый единый расчет по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму и порядок утвердит ФНС.Еще два — для ПФР. Это, как и сейчас, ежемесячный СЗВ-М. И раз в год новый отчет о страховом стаже сотрудников.Четвертый отчет — для ФСС: новый ежеквартальный расчет по пособиям и взносам на травматизм.Сейчас по взносам три отчета: два ежеквартальных — РСВ-1 и 4-ФСС, и один ежемесячный СЗВ-М. В таблице 1 наглядно видно, как изменятся сроки сдачи и состав отчетности.

Таблица 1. Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 году

В 2016 году В 2017 году
В налоговую
Расчет по страховым взносам — каждый квартал не позднее 30-го числа следующего месяца:
— 2 мая (30 апреля — выходной);
— 31 июля (30 июля — выходной);
— 30 октября;
— 30 января 2018 г.
В ПФР
РСВ-1 — ежеквартально,
электронный — не позднее 20-го числа второго месяца,
бумажный — не позднее 15-го.
Сведения о стаже — ежегодно,
не позднее 1 марта следующего года.
То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года.
СЗВ-М — каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца. СЗВ-М — каждый месяц. Но срок на пять дней больше — не позднее 15-го числа следующего месяца.
В ФСС
4-ФСС — ежеквартально,
электронный — не позднее 25-го числа следующего месяца,
бумажный — не позднее 20-го.
Ежеквартальный расчет по взносам на травматизм — срок такой же, как по 4-ФСС:
электронный — до 25-го числа следующего месяца,
бумажный — не позднее 20-го.

Как отразится на вашей работе. Хотя отчетов будет больше, на них будет уходить меньше времени. Налоговики лучше фондов делают электронные форматы, и с приемом электронной отчетности, как правило, никаких сбоев не происходит. Не зря многостраничный 6-НДФЛ многим было сдавать проще, чем одностраничный СЗВ-М.С другой стороны, придется делать сразу несколько отчетов одновременно, так как сроки сдачи нового отчета приближены к срокам сдачи налоговых деклараций (НДС, прибыль, имущественные).

15 числа каждого месяца надо будет платить новые взносы, то есть как сейчас

Изменение № 2. Взносы будете перечислять на другие КБК

Срок уплаты взносов останется прежним — не позднее 15-го числа следующего месяца. Но сколько будет платежек — одна общая или по каждому виду взносов, — пока непонятно. Это станет известно ближе к 1 декабря — Минфин к этому сроку должен утвердить новые КБК. В любом случае перечислять деньги потребуется в налоговую, в которой компания стоит на учете. Сейчас надо оформлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных — за вредность), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму.Как отразится на вашей работе. В переходный период вероятна путаница с остатками, как было в 2010 году, когда ЕСН заменили взносами. Сейчас из закона следует, что переплату, которая останется на 1 января 2017 года, будут возвращать фонды. А недоимку, образовавшуюся на эту дату, взыскивать будут налоговики. Но, судя по прошлому разу, вернуть деньги будет не так-то просто.Остатки ЕСН приходилось отдельно показывать в новой отчетности по взносам. Путались с КБК и платили на код ЕСН. Эти деньги потом не возвращали ни фонды, ни налоговики. Именно поэтому с остатками лучше разбираться заранее, например в декабре, чтобы не потерять деньги. 

Когда с новыми КБК и остатками все уляжется, то должно стать проще. Так как все взносы, кроме травматизма, будет администрировать только ФНС, все их можно будет спокойно зачесть. Плюс еще в том, что у налоговиков более современная программа «Налог 3», в ней быстрее появляются платежи. Поэтому сверка по взносам будет проходить проще и быстрее.

Важная деталь

Платить новые взносы надо будет в рублях и копейках, хотя все остальные налоги вы перечисляете в рублях.

Но за несвоевременную уплату налоговики, в отличие от фондов, вправе блокировать счета. Поэтому станет опасно откладывать уплату взносов до тех пор, пока из ИФНС не придут требования. Некоторые бухгалтеры так сейчас делают, чтобы не допустить ошибок в платежках. Считают, что проще дождаться требования со всеми правильными реквизитами и заплатить с пенями, суммы которых, как правило, незначительны. С 2017 года такой способ станет опасным.

Изменение № 3. Лимиты по взносам вырастут

Максимальные выплаты, с которых надо начислять взносы, в следующем году вырастут. Точные размеры чиновники утвердят к декабрю. Они проиндексируют лимиты с учетом роста средней зарплаты. Как и сейчас, предельная база по взносам будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. Медицинские взносы потребуется начислять независимо от того, сколько за год получил сотрудник. Подробно — в таблице 2.

Таблица 2. Как изменятся лимиты доходов по взносам

Взносы 2016 год 2017 год
Пенсионные Свыше 796 000 руб. доходы облагаются по 10% К декабрю установит правительство исходя из средней зарплаты × 12 мес. × коэффициент 1,9
По временной нетрудоспособности Свыше 718 000 руб. доходы не облагаются К декабрю установит правительство
Медицинские Облагается вся сумма доходов Будет облагаться вся сумма доходов
На травматизм Облагается вся сумма доходов Будет облагаться вся сумма доходов

Изменение № 4. Тариф вырастет только в 2019 году

В 2017 и 2018 годах тарифы останутся такими же, как сейчас. Общий — 30 процентов, а, например, для упрощенки с льготными видами деятельности — 20 процентов. Дополнительные взносы на пенсионное страхование тоже останутся прежними.С 2019 года тарифы вырастут только в части пенсионных взносов: с 22 до 26 процентов. В итоге общий тариф составит 34 процента. Все тарифы можете посмотреть в таблице 3.

Таблица 3. Как изменится основной тариф по взносам

Взносы 2016—2018 гг. 2019 год
Пенсионные 22% с выплат в пределах лимита 10% с выплат сверх лимита 26% с выплат в пределах лимита
По временной нетрудоспособности 2,9% с выплат в пределах лимита и 1,8% процента с выплат временно пребывающим иностранцам 2,9% с выплат в пределах лимита и 1,8% процента с выплат временно пребывающим иностранцам
Медицинские 5,1% 5,1%

Изменение № 5. Проверки станут строже

У налоговой службы другой подход к проверкам. В последние годы они усиливают камеральный контроль, им даже дали право запрашивать различные документы, например по НДС. Фактически это превратило камералки в выездные ревизии.ПФР проводит ревизии формально по плану. Налоговики же тщательно отбирают кандидатов в ходе предпроверочного анализа, на котором сопоставляют различные данные — налоговую нагрузку, вычеты, выручку по разным отчетностям, зарплаты, доходы руководителей, оценивают поставщиков и пр. В итоге приходят реже, но если уж пришли, то ни с чем не уйдут. По данным ФНС, за 2015 год 99 процентов выездных проверок были результативными. И хотя налоговики заявляют, что никаких установок по минимальным доначислениям у них нет, это не так. Минимальная цена выездной налоговой проверки — 1 млн руб., иначе она считается нерезультативной. А средняя цена зависит от региона. К примеру, в Санкт-Петербурге — почти 41 млн руб., в Москве — 19,2 млн руб., в Подмосковье — 6,6 млн руб. У ПФР средняя цена в несколько сотен раз меньше — 26 тыс. руб. (по данным Госдумы).

Важная деталь

Уточненки по взносам за 2016 год и более ранние периоды будете сдавать в фонды и по старым формам.

Кроме того, у налоговиков есть полномочия, которых никогда не было у фондов. Например, инспекции вправе вызвать на комиссию, провести встречку, допросить сотрудников компании. А за недоимку или несдачу отчетности — заблокировать счет. Правда, пока из новой редакции статьи 76 Налогового кодекса следует, что приостанавливать операции инспекторы вправе только за налоговые декларации. А по взносам будет расчет.

Как менялся основной тариф по взносам за последние 20 лет

Важные цифры

26 000 ₽
средняя цена проверки ПФР (по данным Госдумы)
1 000 000 ₽
минимальная цена проверки ФНС

Перечень облагаемых и необлагаемых сумм не изменился

Суммы, с которых надо будет платить взносы, прежние — это выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Перечень необлагаемых сумм тоже не изменился. Компании по-прежнему не будут платить взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.Как отразится на вашей работе. Оба перечня очень похожи на такие же перечни по НДФЛ, но не полностью. Из-за этого могут возникать путаница и споры. Налоговики очень хорошо знают НДФЛ и знают слабые места, где можно доначислять. В то же время не исключено, что могут по аналогии доначислить взносы, не вникая в различия с НДФЛ.

Плюс в том, что инспекторы не станут ничего доначислять, если судебная практика не в их пользу. Например, они уже давно не спорят, что суточные разъездным сотрудникам не облагаются в сумме, прописанной в локальном документе. А фонды по-прежнему требуют документы, подтверждающие, на что эти суточные потрачены.

Что улучшится и ухудшится от того, что взносы перешли к ФНС

Главные улучшения Главные ухудшения
Проще отчитываться в электронном виде. ФНС — самая современная госслужба в стране по электронным сервисам. У них налаженный электронный документооборот, программы для приема отчетности проще и обновляются заранее, а не во время отчетной поры. Отчетности по взносам станет больше — четыре вместо трех. Будет новый штраф за несдачу в ПФР годовых сведений по стажу — 500 руб. за одного человека.
Высокие шансы отменить доначисления по взносам без суда. Во-первых, досудебное обжалование по взносам станет обязательным. Во-вторых, налоговики при вынесении решения всегда учитывают судебную практику. Доначисления по взносам значительно увеличатся. Налоговики не составляют план проверок формально, а тщательно выбирают кандидатов на предпроверочном анализе. Смогут легко сверять взносы с НДФЛ, для этого им больше не придется ждать ответа от фонда. На выездные ревизии приходят редко, но с готовым планом доначислений.
Проще проводить сверку расчетов — налоговики быстрее вносят данные деклараций в свою программу, практически не бывает сбоев. Камералки станут тщательнее, появятся бесконечные запросы пояснений и документов к сданной отчетности по взносам.
Заранее можно узнавать мнение ФНС по конкретному вопросу, так как обязательные к применению налоговиками письма есть в открытом доступе на сайте ФНС. Налажена обратная связь, есть регламент, который учит вежливому и быстрому обслуживанию. Отработанный алгоритм взыскания недоимки (автоматически выставляются требования на счета, быстрее реагируют на долги, меньше шансов, что они потеряются или про них забудут).

Еще три изменения по страховым взносам

Интересные факты

20-летие взносов в цифрах

3
раза
за 20 лет взносы переходили от фондов к налоговикам и обратно. Ни один налог и сбор в новейшей истории России не перенес больше таких потрясений.
4
фонда
контролировали взносы с 1996 года — ПФР, ФСС, ФОМС, Фонд занятости. Затем — с 2001 года — только ФНС. С 2010-го — ФСС и ПФР, с 2017-го — ФНС.
38,5
процента
первый тариф по взносам с 1996 года. Сейчас меньше — 30%.
9,6
процента
на столько снизился тариф, когда взносы впервые были у ФНС (см. график).

По материалам БСС «Система Главбух»

admin

Vivamus vel sem at sapien interdum pretium. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum. Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper.

Оставьте комментарий