Изменения в октябре для бухгалтера

Какие отчеты бухгалтеру нужно сдать в октябре

В Пенсионный фонд РФ

Форма СЗВ-М за сентябрь (не позднее 10 октября 2016 года)

Форма ежемесячного отчета не изменилась. Изменился формат, но до 1 ноября можно отчитываться как по старому, так и по новому формату. Отчет подают все организации и предприниматели, у которых есть наемный персонал.
Отправьте отчет по ТКС, если количество сотрудников, данные о которых в расчете, составляет 25 и более человек. Начиная с расчета за сентябрь используйте только новый электронный формат сведений, который утвержден распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 31 августа 2016 г. № 432р. Чтобы сдавать отчетность в ПФР, обязательно заключите с фондом соглашение об обмене электронными документами.

В ФСС России

Форма 4-ФСС (не позднее 20 октября 2016 года – на бумаге, не позднее 25 октября – в электронном виде)

ВАЖНО: форма расчета изменилась! Его должны подать все организации и предприниматели, которые имеют наемный персонал.
Для электронного 4-ФСС за 9 месяцев нужен новый ключ

ФСС обновил ключ электронной подписи.

Если отчитываетесь через Интернет, то нужно обновить ключ в программе, через которую будете сдавать 4-ФСС за 9 месяцев. Иначе отчет не пройдет.

Новый ключ действует с 16 сентября 2016 года. Ключ нужен уже сейчас, если сдаете уточненки за прошлые периоды. Скачать его можно на сайте ФСС. Найдите файл с именем F4_FSS_RF_2016_qualified.cer.

Обновите ключи в программе, через которую сдаете отчетность. Если используете бесплатные программы «Подготовка расчетов для ФСС» или «Подписание и шифрование электронных документов», смотрите инструкцию фонда по установке новых ключей.

Коды тарифов, шифры плательщиков и коды застрахованных лиц для заполнения расчетов РСВ-1 ПФР и 4-ФСС

Плательщики (страхователи) Шифры плательщиков* для заполнения формы 4-ФСС в соответствии с приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59 Коды тарифов
для заполнения формы РСВ-1 ПФР в соответствии с 
постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Коды категорий застрахованных лиц для заполнения формы РСВ-1 ПФР в соответствии с постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п
Общие тарифы страховых взносов
Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам (не имеющие права на применение пониженных тарифов) 071 01 (ОСНО)52
(УСН)53
(ЕНВД)
НР
ВЖНР
ВПНР
Пониженные тарифы страховых взносов
Организации и предприниматели, заключившие:
– соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности (производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны);
– соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности (производящие выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационных особых экономических зон, объединенных в кластер)
051 36 ТВЭЗ
ВЖТЗ**
ВПТЗ***
Организации и предприниматели Республики Крым и г. Севастополя, которые получили статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ 181 23 КРС
ВЖКС**
ВПКС***
Организации и предприниматели, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ 191 24 ТОР
ВЖТР**
ВПТР***
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются практическим применением (внедрением) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат участникам этих обществ и партнерств – бюджетным и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями 101 08 ХО
ВЖХО**
ВПХО***
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) 091 06 ОДИТ
ВЖИТ**
ВПИТ***
Организации – участники проекта «Сколково» 081 10 ИЦС
ВЖЦС**
ВПЦС***
Организации и предприниматели, перешедшие на упрощенку и осуществляющие определенные виды деятельности в производственной и социальной сферах, указанные в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ 121 07 ПНЭД
ВЖЭД**
ВПЭД***
Организации и предприниматели, производящие выплаты (иные вознаграждения) членам экипажей судов (за исполнение ими трудовых обязанностей как члена экипажа судна), зарегистрированных в Российском международном реестре судов (указанные тарифы применяются только в отношении выплат членам экипажей судов) 131 15 ЧЭС
ВЖЭС**
ВПЭС***
Аптечные организации – плательщики ЕНВД, а также предприниматели – плательщики ЕНВД, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность (указанные тарифы применяются только в отношении выплат лицам, которые в соответствии с Законом от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ней) 141 11 АСБ
ВЖСБ**
ВПСБ***
Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и в соответствии с учредительными документами осуществляют деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);
– массового спорта (кроме профессионального)
151 12
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку 161 13
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу сотрудников, занятых в деятельности, которая указана в патенте), осуществляющие любые виды деятельности, кроме указанных в подпунктах 19, 45 и 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (сдача в аренду объектов недвижимости, розничная торговля, услуги общепита) 171 16 ПНЭД
ВЖЭД**
ВПЭД***
Резиденты свободного порта Владивосток 201
Дополнительные шифры плательщиков* для заполнения формы 4-ФСС в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
Организации и предприниматели, которые применяют упрощенку, а также предприниматели, совмещающие упрощенку по основному виду деятельности, указанному в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и патентную систему налогообложения 01
Организации и предприниматели на ЕНВД 02
Организации и предприниматели на ЕСХН 03
Дополнительные шифры плательщиков – казенных и бюджетных учреждений* для заполнения формы 4-ФСС в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59
Казенные и бюджетные учреждения 01

 

* Основной шифр для страхователей (приложение 1 к Порядку, утвержденному приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59) указывается в первых трех ячейках поля «Шифр страхователя» титульного листа формы 4-ФСС. Дополнительный шифр согласно приложению 2 указывается в пятой и шестой ячейках поля «Шифр страхователя», только если организация или предприниматель относятся к какой-либо из категорий, перечисленных в приложении 2. Дополнительный шифр согласно приложению 3 указывается в последних двух ячейках поля «Шифр страхователя» казенными и бюджетными учреждениями. Если дополнительные шифры для страхователя не предусмотрены, то в соответствующих ячейках поставьте «00».

** Код указывается для сотрудников – иностранных граждан и лиц без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), временно проживающих на территории России, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок (срок не менее шести месяцев), при условии что выплаты им производят страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов.

*** Код указывается для сотрудников – иностранных граждан и лиц без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающих на территории России, с которыми заключен трудовой договор на неопределенный срок (срок не менее шести месяцев), при условии что выплаты им производят страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов.

В налоговую инспекцию

Журнал учета счетов-фактур (не позднее 20 октября 2016 года)

Журнал учета счетов-фактур. Форма журнала не изменилась.

Его должны подать посредники, которые не являются плательщиками    НДС (либо освобождены от НДС).Журнал нужно подать строго в электронном виде.

Внимание: по операциям III квартала 2016 года в журнале должны стоять новые коды видов операций для НДС.

Коды видов операций по НДС начиная с отчетности за III квартал 2016 года

Начиная с 1 июля 2016 года в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур должны стоять новые коды видов операций. Эти же коды вы перенесете в отчетность по НДС за III квартал 2016 года и позже. Сверьтесь по таблице, все ли коды указали верно. Если нашли ошибку, исправьте.

№ п/п Наименование операции Код вида операции Примечание*
1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав.
Исключения: операции по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27
01 Применяют как продавцы, так и покупатели при реализации (покупке) товаров, работ, услуг, имущественных прав. Например:– при продаже (приобретении) основных средств;– при оказании услуг по аренде (в т. ч. лизингу);– при выполнении работ по договору подряда;– при поставке товаров на экспорт (в т. ч. в страны – участницы ЕАЭС);– при продаже автомобилей, которые приобрели у физлиц для перепродажи;– по договорам комиссии и агентским договорам, если посредник продает (покупает) активы от своего имени;– когда покупатель возвращает товар продавцу;– если переданы для собственных нужд товары, работы, услуги, расходы на которые не учитываются при налогообложении прибыли;– если выполнены строительно-монтажные работы для собственного потребления;– когда продано имущество, в стоимости которого учтен НДС;– когда реализована сельхозпродукция, закупленная у физлиц;– если получены суммы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).Этот же код используют:– при регистрации корректировочных счетов-фактур, выставленных в связи с увеличением стоимости (количества, объема) ранее реализованных (приобретенных) товаров, работ, услуг;– при составлении или получении единого корректировочного счета-фактуры;– при регистрации в книге покупок счетов-фактур на товары (работы, услуги), приобретенные для использования в операциях, облагаемых НДС по ставке 0 процентов
2 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, включая посреднические услуги), передачи имущественных прав, кроме операций с кодами 06, 28 02 Применяют как продавцы – при получении, так и покупатели – при перечислении предварительной оплаты товаров, работ, услуг, имущественных прав
3 Операции, которые совершают налоговые агенты, перечисленные в статье 161 Налогового кодекса РФ.
Исключения: реализация:
– имущества по решению суда, конфискованного имущества;
– имущества иностранными продавцами через российских посредников
06 Применяют налоговые агенты по НДС. Например, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных контрагентов, не состоящих в России на налоговом учете, или при аренде государственного (муниципального) имущества
4 Отгрузка (передача) товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе 10 Применяется передающей стороной
5 Капитальное строительство, модернизация, реконструкция объектов недвижимости 13 Применяется подрядчиками, застройщиками, заказчиками-застройщиками, техническими заказчиками
Приобретение этих работ Применяется инвесторами
Передача (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции) Применяется подрядчиками, застройщиками, заказчиками-застройщиками, техническими заказчиками, инвесторами
6 Передача имущественных прав, которые указаны в пунктах 1–4 статьи 155 Налогового кодекса РФ 14 Применяется при:
– уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг);
– передаче прав на жилые дома и помещения, гаражи или машино-места;
– передаче денежного требования, приобретенного у третьих лиц
7 Составление (получение) счета-фактуры, в котором отражены собственные товары посредника и товары, которые он реализует (получает) по посредническому договору 15 Применяют комиссионеры и агенты
8 Получение продавцом товаров, возвращенных (полностью или частично) покупателем, не являющимся плательщиком НДС, кроме операций с кодом 17 16 Применяется продавцами при поступлении ранее реализованных товаров от покупателей, которые не признаются плательщиками НДС.
9 Получение товаров, возвращенных покупателем – физическим лицом.Отказ покупателя от товаров при изменении условий договора и возврате ранее уплаченного аванса 17 Применяется продавцами
10 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18 Применяется как продавцами, так и покупателями при уменьшении стоимости (количества, объема) реализованных товаров, работ, услуг. Продавцы указывают код 18, когда принимают к вычету часть ранее начисленного налога, а покупатели – когда восстанавливают часть НДС, ранее принятого к вычету
11 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза 19 Применяется при ввозе в Россию товаров из республик Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия
12 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20 Применяется при ввозе в Россию товаров из-за рубежа, кроме стран, входящих в ЕАЭС (республики Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия).При приобретении ранее ввезенных товаров у российских организаций применяется код 01
13 Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, подпунктах 2, 3, и 6 пункта 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 21 Применяется при восстановлении НДС:1.     перед началом использования освобождения от уплаты НДС;2.     в отношении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов и имущественных прав, изначально приобретенных для операций, облагаемых НДС, а затем использованных:
– в операциях, перечисленных в статье 149 Налогового кодекса РФ;
– в операциях, местом реализации которых Россия не является;
– в других операциях, которые не признаются реализацией (перечислены в п. 2 ст. 146 НК РФ).Исключения из этого правила (когда восстанавливать НДС не нужно):
– передача имущества или имущественных прав правопреемнику при реорганизации. Исключение действует, если правопреемник является плательщиком НДС. Если правопреемник применяет специальные налоговые режимы, НДС, принятый к вычету реорганизованной организацией, должен быть восстановлен;
– передача имущества участнику договора простого или инвестиционного товарищества (его правопреемнику), если происходит выдел его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздел такого имущества;
– выполнение работ (оказание услуг) за пределами России российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой и гуманитарной деятельности;
3.     при переходе с общей системы налогообложения на упрощенку, уплату ЕНВД. При переходе на уплату ЕСХН восстанавливать НДС не нужно;4.     при получении товаров (работ, услуг) в счет ранее перечисленного аванса, НДС с которого был принят к вычету, а также при возврате аванса поставщиком (исполнителем);5.     при получении из федерального бюджета субсидий на возмещение затрат по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) с учетом НДС, а также на возмещение затрат по уплате НДС при ввозе товаров в Россию и на территории, которые находятся под ее юрисдикцией;6.     в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств.Код 21 применяется и при восстановлении налога по операциям, которые облагаются НДС по нулевой ставке
14 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса РФ 22 Применяется, когда продавец:
– после отгрузки в счет ранее полученного аванса принимает к вычету НДС, начисленный с аванса;
– возвращает покупателю аванс в связи с изменением условий или расторжением договора
15 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса РФ 23 Применяется, если покупатель принимает к вычету НДС по командировочным расходам, подтвержденным бланками строгой отчетности. Например, авиа- и железнодорожными билетами (в т. ч. электронными) или счетами гостиниц
16 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем 2 пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса РФ 24 Применяется при вычете входного НДС по товарам (работам, услугам), которые использованы для неподтвержденной экспортной операции
17 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 25 Применяется при регистрации счетов-фактур, на основании которых предъявленный НДС был принят к вычету, а затем восстановлен в связи с использованием приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав) в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке (п. 23.2 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, письмо ФНС России от 26 июня 2015 г. № ГД-4-3/11145)
18 Составление счетов-фактур и первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, которые не являются плательщиками НДС, и плательщикам, использующим налоговое освобождение по статье 145 Налогового кодекса РФ 26 Применяется, если покупателями являются:
– физические лица (например, при регистрации контрольно-кассовых лент);
– организации или предприниматели на упрощенке или ЕНВД (в т. ч. при наличии соглашений об отказе от счетов-фактур)
19 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27 Применяется как посредниками, так и заказчиками при регистрации сводных счетов-фактур, составленных в рамках предпринимательской деятельности в интересах другого лица, при выполнении функций застройщика либо на основании:·         договора комиссии;·         агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав от имени агента);·         договора транспортной экспедиции
20 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28 Применяется как посредниками, так и заказчиками при регистрации сводных счетов-фактуры на авансы, полученные в рамках предпринимательской деятельности в интересах другого лица, при выполнении функций застройщика, либо на основании:·         договора комиссии;·         агентского договора, предусматривающего реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени агента;·         договора транспортной экспедиции
21 Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового кодекса РФ 29 Применяется в сделках между взаимозависимыми лицами
22 Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании исчислили НДС в соответствии с абзацем 1 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса РФ 30 Применяется продавцами при таможенной процедуре свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области
23 Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса РФ 31
24 Принятие к вычету НДС, уплаченных или подлежащих уплате по пункту 14 статьи 171 Налогового кодекса РФ 32

* Если сомневаетесь в каких-то кодах, посмотрите приложение к письму ФНС России от 20 сентября 2016 г. № СД-4-3/17657. Специалисты ведомства на примерах показали, когда какой код брать. Эти же разъяснения есть на официальном сайте ФНС России в разделе «НДС 2016» подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (скачать).

Декларация по ЕНВД (не позднее 20 октября 2016 года)

Примеры заполнения декларации по ЕНВД для:

С отчетности за I квартал новая форма декларации. Отчет сдают организации и предприниматели, применяющие ЕНВД.
Декларация по водному налогу (не позднее 20 октября 2016 года)

Примеры заполнения декларации по водному налогу для организаций, которые:

Форма декларации не изменилась. Ее должны подать организации, предприниматели и граждане, которые используют водные объекты по лицензии.
Декларация по НДС (не позднее 25 октября 2016 года)

Внимание: в декларации за III квартал 2016 года должны стоять новые коды видов операций для НДС.

Форма декларации не изменилась. Ее подают организации и предприниматели, являющиеся плательщиками НДС. Декларацию нужно подать строго в электронном виде.
По материалам ББС «Система Главбух»

admin

Vivamus vel sem at sapien interdum pretium. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum. Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper.

Оставьте комментарий