Как выбрать режим налогообложения на 2020 год

  1. Кто может применять
  2. Налоги к уплате
  3. Ставки
  4. Уменьшение налога или налоговой базы
  5. Лимит доходов
  6. Отчетность
  7. Порядок уплаты налогов
  8. ККТ
  9. Бухучет
  10. Налоговые регистры

Кто может применять

Система налогообложения Ограничения
ОСНО Ограничений нет
УСН — виды деятельности позволяют применять упрощенку;
— размер доходов для перехода на спецрежим — не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев предыдущего года; доходы в период упрощенки — не больше 150 млн руб. в год;
— средняя численность сотрудников за налоговый или отчетный период — не больше 100 человек;
— остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб. ;
— у организации нет филиалов;
— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%, но есть исключения.
ЕНВД — ЕНВД по тому или иному виду деятельности введен на территории муниципального образования, где работает организация (ИП);
— перевести на вмененку можно хотя бы один вид деятельности;
— средняя численность сотрудников за предшествующий календарный год — не больше 100 человек;
— доля участия других организаций в уставном капитале организации — не больше 25%;
— организация или ИП не участвует в договорах простого товарищества или доверительного управления имуществом;
— плательщик ЕСХН не реализует через торговые объекты и объекты общепита сельхозпродукцию собственного производства.

 

ЕСХН — организации, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию;
— организации и ИП, которые оказывают сельхозтоваропроизводителям вспомогательные услуги по растениеводству и животноводству;
— сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие);
— российские градо- и поселкообразующие рыбохозяйственные организации;
— другие рыбохозяйственные организации (предприниматели), включая сельскохозяйственные производственные кооперативы, рыболовецкие артели и колхозы;
— организации не производят подакцизные товары, не работают в сфере игорного бизнеса и не относятся к бюджетным.
ПСН — статус ИП;
— вид деятельности, который утвержден в регионе для ПСН;
— средняя численность сотрудников — не больше 15 человек;
— годовые доходы по всем видам деятельности на ПСН — не больше 60 млн руб.;
Налог на профессиональный доход — гражданство РФ или стран ЕАЭС;
— бизнес на территории экспериментальных регионов;
— определенные виды деятельности;
— нет сотрудников с трудовыми договорами.

 Налоги к уплате

Система налогообложения Налоги к уплате, кроме обязательных для всех (НДФЛ, транспортного налога, НДПИ, страховых взносов)
ОСНО Для организаций — налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.

Для ИП — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц

УСН — налог при УСН;
— НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по кадастровой стоимости
ЕНВД — ЕНВД;
— НДС при импорте, в качестве налогового агента, по договорам простого (инвестиционного) товарищества, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по кадастровой стоимости
ЕСХН — ЕСХН;
— НДС;
— налог на прибыль в качестве налогового агента;
— налог на имущество по объектам, которые не используются в сельскохозяйственной деятельности
ПСН Стоимость патента
Налог на профессиональный доход — налог на профессиональный доход;
— добровольные страховые взносы

 Ставки

Система налогообложения Налоговые ставки
ОСНО Ставка налога на прибыль — 20% (могут применяться пониженные ставки).

Ставка НДС — 20%, 10%, 0%, а также расчетные ставки, например, 20/120.

Ставки налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц устанавливаются нормативными актами регионов и муниципальных образований

УСН «Доходы» Ставка единого налога — 6%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 1%. Крым и Севастополь вправе снизить ставку до 0%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%

УСН «Доходы минус расходы» Ставка единого налога — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть уменьшена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%
ЕНВД От 7,5% до 15%
ЕСХН 6%. При этом региональным властям предоставили право снижать налоговую ставку до нуля
ПСН 6%. В Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%.

Для вновь зарегистрированных предпринимателей, которые заняты определенными видами деятельности, ставка — 0%

Налог на профессиональный доход По доходам от граждан — 4%, по доходам от организаций и ИП — 6%

 Уменьшение налога или налоговой базы

Система налогообложения Как можно уменьшить налог или налоговую базу
ОСНО Налоговую базу снижают расходы.
УСН «Доходы» Налог можно уменьшить на вычет — страховые взносы, больничные пособия и торговый сбор.
УСН «Доходы минус расходы» Налоговую базу снижают расходы.
ЕНВД ЕНВД уменьшают на налоговый вычет — страховые взносы, взносы по договорам добровольного личного страхования и больничные пособия. ИП при определенных условиях вправе дополнительно снизить ЕНВД на расходы по онлайн-кассам.
ЕСХН Налоговую базу снижают расходы.
ПСН ИП вправе уменьшить налог на расходы по онлайн-ККТ.
Налог на профессиональный доход Налоговую базу уменьшают на налоговый вычет.

 Лимит доходов

Система налогообложения Как ограничены доходы
ОСНО Без ограничений
УСН 150 млн руб. в год
ЕНВД Организация (предприниматель) не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам
ЕСХН Без ограничений. Но доля доходов от реализации сельхозпродукции с учетом реализации вспомогательных услуг не должна быть менее 70% в общем доходе от реализации.
ПСН 60 млн руб. от всех видов деятельности на ПСН
Налог на профессиональный доход 2,4 млн руб. в год

Отчетность

Система налогообложения Отчетность
ОСНО В зависимости от порядка уплаты налога на прибыль:

— ежемесячно и по итогам года;
— ежеквартально и по итогам года

УСН По итогам года
ЕНВД Ежеквартально
ЕСХН По итогам года
ПСН Нет
Налог на профессиональный доход Нет. Инспекторы сами считают налог и не позже 12-го числа следующего месяца присылают уведомление через мобильное приложение «Мой налог»

 Порядок уплаты налогов

Система налогообложения Порядок уплаты налогов
ОСНО По налогу на прибыль уплачивают авансовые — ежеквартальные или ежемесячные — платежи, а также сумму налога по итогам года.

НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи перечисляют в сроки, установленные законами субъектов РФ.

Налог на имущество физлиц ИП платят не позднее 1 декабря следующего года на основании присланных инспекторами уведомлений

УСН Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально, итоговая сумма налога — по итогам года
ЕНВД ЕНВД уплачивают по итогам квартала
ЕСХН Авансы по ЕСХН перечисляют за полугодие, итоговую сумму налога — по итогам года.

НДС платят не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом

ПСН Если патент получен на срок от одного до пяти месяцев включительно, его оплачивают единовременно до окончания действия патента.

Патенты, выданные на срок от 6 до 12 месяцев, оплачивают в два этапа:

— первый платеж в размере 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента;

— второй платеж на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента

Налог на профессиональный доход Платежи ежемесячные. Крайний срок — 25-го числа следующего месяца

ККТ

Система налогообложения Надо ли применять ККТ
ОСНО Необходимо применять, за исключением нескольких случаев.

Кроме того, до 1 июля 2021 года могут не применять ККТ ИП без наемных работников при расчетах за:

·выполненные работы;

·оказанные услуги;

·реализованные товары собственного производства.

УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН Необходимо применять, за исключением нескольких случаев.

В некоторых видах бизнеса на ПСН можно не применять ККТ, если по требованию покупателя выдают документ, подтверждающий расчет.

Кроме того, до 1 июля 2021 года могут не применять ККТ ИП без наемных работников при расчетах за:

·выполненные работы;

·оказанные услуги;

·реализованные товары собственного производства.

Налог на профессиональный доход Не обязаны использовать ККТ. Но надо пробивать чеки через мобильное приложение «Мой налог».

 Бухучет

Система налогообложения Обязанность вести бухучет
ОСНО Организации обязаны вести бухучет. Для некоторых юрлиц предусмотрен упрощенный порядок учета. ИП бухучет могут не вести.
УСН
ЕНВД
ЕСХН
ПСН Можно не вести
Налог на профессиональный доход

Налоговые регистры

Система налогообложения Обязанность вести налоговые регистры
ОСНО Организации и ИП должны вести налоговые регистры
УСН Надо вести книгу учета доходов и расходов
ЕНВД Налоговые регистры не ведут
ЕСХН Специального регистра нет. Налоговая база формируется по данным бухучета
ПСН Надо вести книгу учета доходов
Налог на профессиональный доход Налоговые регистры не ведут

 

admin

Vivamus vel sem at sapien interdum pretium. Sed porttitor, odio in blandit ornare, arcu risus pulvinar ante, a gravida augue justo sagittis ante. Sed mattis consectetur metus quis rutrum. Phasellus ultrices nisi a orci dignissim nec rutrum turpis semper.

Обратная связь

Заказать услугу

Ваше имя

E-mail

Телефон*

Комментарий