Планируете выход на международный рынок? Собираетесь брать кредит в иностранном банке? Требуется верно оценить финансовое состояние бизнеса для принятия грамотных управленческих решений? Для решения этих и многих других вопросов, которые связаны с иностранным капиталом, необходимо внедрение МСФО. Такая процедура проводится на отчетную дату и заключается в корректировке российских отчетов с помощью специальных таблиц. Компания ТопБухгалтер оказывает услуги по трансформации отчетности по МСФО (Международные стандарты Финансовой Отчетности).
Что такое трансформация отчетности по МСФО
Необходимость трансформации баланса по МСФО в последние годы неизбежно возросла. Отчетность, подготовленная по международным стандартам, является унифицированной. Понять ее могут финансисты в любой зарубежной стране.
Помимо универсальности, так необходимой для принятия грамотных управленческих решений, эту отчетность обязаны составлять некоторые компании. Закон № 208-ФЗ от 27.07.10 г. определяет особенности действия МСФО в России, а ПБУ 1/2008 (по Приказу Минфина № 106н от 06.10.08 г.) разрешает применять при разработке учетной политики нормы международных стандартов.
Порядок трансформации бухгалтерской отчетности в МСФО
Процедура трансформации бухгалтерской отчетности в соответствии с МСФО проводится на заданную отчетную дату. Предварительно нужно составить отчеты по национальным стандартам, то есть, по РСБУ. Затем в полученные формы вносятся правки с помощью корректировки оценки объектов бухучета и классификационных элементов. Здесь не обойтись без специальных таблиц, которые заполняются в Excel по исходным данным и позволяют сформировать итоговые корректировки для составления финотчетов по МСФО.
Алгоритм формирования трансформационной таблицы:
- Создание шаблона и настройка формул – за основу лучше взять формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Статьи располагаются друг за другом, детализация определяется компанией самостоятельно. Чем подробнее таблица, тем детальнее статьи. К примеру, «административные расходы» подразделяются на:
- Затраты по зарплате.
- Затраты по страховым взносам.
- Представительские расходы.
- Консультационные услуги.
- Услуги по аренде и т.д.
В МСФО статьи четко не регламентируются. Набор данных будет различным для каждой организации. В обязательном порядке нужно предусмотреть строки для подсчета итоговых сумм по следующим строкам:
- Активы (внеоборотные и оборотные).
- Обязательства (долгосрочные и краткосрочные).
- Капитал и обязательства.
- Прибыль до (и после) налогообложения и т.д.
- Заполнение первого столбца – этот столбец заполняется на основании данных по РСБУ. Сведения берутся на определенную отчетную дату из оборотно-сальдовой ведомости с учетом развернутого сальдо по субсчетам. Данные должны быть полностью подготовлены к внесению в баланс и отчет о финрезультатах. Чтобы избежать дублирования, примите за правило:
- В трансформации активы и доходы отражаются со знаком «+», пассивы и расходы – со знаком «–».
- Проверка формул – в итоговые строки забейте все необходимые арифметические формулы. Проверьте, чтобы они работали без ошибок и соответствовали сведениям за прошлый год (по остаткам и изменениям в динамике).
- Отражение корректировок – для получения верного результата данных по МСФО нужно проанализировать каждую статью на предмет отражения корректировок. Такие показатели бывают 2 видов:
- Влияют на конечный финрезультат.
- Не влияют на конечный финрезультат.
- Подсчет итоговых данных по МСФО – выполняется в последнем столбце таблицы.
Таким образом проводится трансформация РСБУ в МСФО. После, на основании готовой таблицы, заполняются отчетные формы, примечания; приводится описание к положениям учетной политики с учетом стандарта МСФО (IFRS1) «Первое применение международных стандартов финансовой отчетности».
Каждая компания индивидуальна. Поэтому нельзя разработать единый алгоритм проведения трансформации отчетности в МСФО. Пригласив специалистов компании ТопБухгалтер, вы получите оптимальную методику для подготовки полного пакета отчетности. Наши эксперты разработают для вас единую учетную политику по международным стандартам, проведут анализ активов организации и обязательств на дату перехода.
5 причин заказать трансформацию финансовой отчетности по МСФО в ТопБухгалтере:
- Оказываем полный комплекс услуг по трансформации отчетности в МСФО – мы проанализируем данные бухучета вашей организации, составим пробные балансы и подготовим трансформационные таблицы специально под ваш бизнес.
- Проводим реклассификацию рабочих счетов и операций – оперативно внесем корректировки при необходимости.
- Формируем финансовые отчеты, раскрытия к ним – дополнительно составляем аудиторское заключение и отчетность на английском языке (или ином с учетом пожеланий заказчика).
- Контролируем качество работы на всех этапах.
- По результатам работы предоставляем:
- Бухгалтерский баланс компании.
- Отчет о прибыли и убытках.
- Отчет о ДДС (движение денежных средств).
- Отчет об изменениях в собственном капитале.
- Пояснения к финотчетности.
Трансформация отчетности в МСФО – стоимость
Цена услуги по трансформации отчетности зависит от сроков и объема работ, специфики деятельности заказчика. Расчет стоимости ведется из трудозатрат по проекту и нормированной ставки специалиста, равной 2500 рублей в час.
Компания ТопБухгалтер стремится поддерживать стоимость работ в среднем диапазоне рыночного уровня. При обсуждении цены мы предлагаем заказчикам различные способы решения задачи, позволяющие оптимально влиять на ценообразование. Чтобы подробнее обсудить все детали, свяжитесь с нами по телефону. Мы составим для вас такую отчетность, которую одобрят аудиторы и оценят зарубежные партнеры!
