Top.Mail.Ru
Москва, 69км МКАД, корп.19, БП Гринвуд

Кто должен применять онлайн-кассу с 1 июля 2019 года

С 1 июля 2019 года применять кассы должны будут те организации и ИП, у которых ранее не было такой обязанности. Онлайн-кассы также нужно будет применять при определенных видах расчетов, по которым действовало временное освобождение.
Оставьте свои данные и мы перезвоним через несколько секунд

    x

    Бесплатная консультация по бухгалтерскому учету

    Позвоните +7 (495) 960-888-2 или сделайте заказ на нашем сайте!

    Кто должен применять ККТ с 1 июля

    Первый этап перехода на новые кассы был в 2017 году. Потом дважды предоставлялась отсрочка: до 1 июля 2018 года и до 1 июля 2019 года. С 1 июля 2019 года переход на онлайн-кассы завершается. Полный перечень тех, кто должен начать применять ККТ с 1 июля 2019 года, смотрите в таблице.

    Кто должен перейти с 1 июля 2019 года Основание
    Организации и ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги: П. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
    – бытовые;
    – ветеринарные;
    – автосервиса;
    – платных парковок и перевозок;
    – по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
    – по временному размещению и проживанию;
    – аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть
    ИП на патенте с видами деятельности, которые указаны в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК П. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
    ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере: П. 2, 4 ч. 7.1 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
    – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли;
    – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    – услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания;
    – услуг общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
    Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 1 июля они были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс Ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
    Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью Ч. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ
    Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ

    Внимание: сейчас в Госдуме находится законопроект, в котором ИП без наемного персонала предлагают освободить от применения ККТ до 1 июля 2021 года при расчетах:

    – за реализованные товары собственного производства. Для ИП, которые занимаются перепродажей покупных товаров, отсрочка не предусмотрена (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260);
    – выполненные работы;
    – оказанные услуги.

    Законопроект прошел только первое чтение. Ко второму чтению ожидают поправки, и мы актуализируем информацию, когда примут законопроект.

    При каких способах расчета нужно будет применять ККТ

    До 1 июля 2019 года некоторые виды расчетов были освобождены от ККТ. С этой даты отсрочка не действует и чеки нужно пробивать. Это правило касается всех организаций и ИП: и тех, которые уже до 1 июля работают с кассами, и тех, которые только начнут их применять. Все виды расчетов, когда нужно пробивать чеки, смотрите в таблице.

    Виды расчетов, при которых нужно применять ККТ Основание
    Прием оплаты от физлиц в безналичном порядке. До 1 июля ККТ нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа. Теперь ККТ придется применять при всех безналичных платежах, например, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк П. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228
    Прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт. Отметим, что в настоящее время в Госдуму внесен законопроект, который предлагает освободить от применения ККТ безналичные расчеты за коммунальные услуги, если расчет происходит без участия клиента, который вносит плату
    Зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов. До 1 июля чеки требовалось пробивать только при получении предоплаты (аванса)
    Предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. До 1 июля чеки нужно было пробивать только при погашении займов
    Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги

    Как перейти на онлайн-кассы

    Чтобы перейти на онлайн-кассы, выполните следующий алгоритм действий:

    • выберите фискальный накопитель;
    • купите кассовый аппарат;
    • заключите договор с оператором фискальных данных;
    • зарегистрируйте ККТ в ИФНС.

    Шаг. 1. Выберите фискальный накопитель

    Онлайн-кассы должны быть оборудованы фискальным накопителем. Фискальный накопитель может быть уже встроен в кассовый аппарат или его можно приобретать отдельно. Учитывайте, что фискальный накопитель должен отвечать следующим требованиям:

    Требование 1. Модель фискального накопителя должна быть в реестре, утвержденном ФНС. Реестр постоянно обновляют. Использовать фискальный накопитель, который не указан в реестре, нельзя.

    Требование 2. Срок действия фискального накопителя должен соответствовать категории налогоплательщика. Требования к срокам действия ФН прописаны в пункте 6 статьи 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, постановлении Правительства от 25.01.2017 № 70.

    Срок действия ФН Кто применяет
    Не менее 36 месяцев Должны применять организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД
    Менее 36 и не менее 13 месяцев Вправе применять организации и предприниматели, которые оказывают услуги или применяют спецрежим УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, если:
    – ведут сезонную деятельность;
    – совмещают спецрежим с ОСНО;
    – применяют ККТ, которая не передает фискальные документы в налоговую через оператора фискальных данных;
    – торгуют подакцизными товарами.Организации и предприниматели на ОСНО и платежные агенты
    Внимание! Если использовать фискальный накопитель, который не отвечает требованиям законодательства, компанию и ее должностных лиц или ИП могут оштрафовать.

    Шаг 2. Купите кассовый аппарат

    Главное требование к кассовому аппарату – его модель должна быть в реестре ККТ. Использовать кассы, которых нет в реестре, нельзя. Реестр размещен на официальном сайте ФНС и постоянно обновляется.

    Шаг 3. Заключите договор с оператором фискальных данных

    Оператор фискальных данных – это компания, которая принимает, хранит, обрабатывает и передает в ИФНС данные с онлайн-кассы. Разрешение на обработку фискальных данных выдает ФНС. Список операторов, которые получили такое разрешение, размещен на официальном сайте ФНС.

    Услуги операторов фискальных данных платные. Также за доплату ОФД может оказывать и дополнительные услуги. Например, предоставлять аналитические данные по продажам в разрезе каждой ККТ, торговой точки и т. д.

    Шаг. 4. Зарегистрируйте кассу в ИФНС

    Чтобы зарегистрировать ККТ в инспекции, нужно:

    1) подать заявление;

    2) получить регистрационный номер ККТ;

    3) отправить в ИФНС отчет о регистрации ККТ;

    4) получить регистрационную карточку.

    Подайте заявление в ИФНС

    Есть два способа, чтобы подать заявление:

    Способ 1. Подать заявление можно на бумаге. Для этого заполните форму, которая утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. 

    Подать заявление на бумаге можно в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

    Способ 2. Подать заявление можно в электронной форме через кабинет на сайте ФНС или через своего оператора фискальных данных. Кабинет ККТ находится в личном кабинете налогоплательщика в разделе «Контрольно-кассовая техника». Электронный документ подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой подачи заявления в электронной форме будет дата его размещения в кабинете ККТ либо передачи оператору фискальных данных. Это следует из пунктов 1, 10, 12 статьи 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

    Получите регистрационный номер из ИФНС

    Не позднее рабочего дня после вашего заявления инспекция сообщит вам регистрационный номер новой ККТ. В этот же день запишите в фискальный накопитель:

    • регистрационный номер ККТ;
    • полное наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
    • сведения о ККТ, в том числе о фискальном накопителе, и иные сведения, необходимые для формирования отчета о регистрации.

    Отправьте отчет о регистрации в инспекцию

    После того как регистрационный номер и другие данные занесли в онлайн-кассу, сформируйте на ней отчет о регистрации. Он выгрузится автоматически. Не позднее следующего рабочего дня отправьте отчет в налоговую инспекцию на бумаге либо электронно через кабинет ККТ или через своего оператора фискальных данных. Датой подачи отчета в электронной форме будет день, когда вы разместили его в кабинете ККТ либо передали спецоператору.

    Получите карточку регистрации

    Налоговая инспекция должна прислать вам карточку регистрации ККТ в течение 10 рабочих дней с даты, когда вы подали заявление на регистрацию. Инспекторы авторизуют пользователя ККТ и используемый фискальный накопитель, проверят достоверность предоставленных данных. После этого данные из заявления внесут в журнал учета. Форма карточки утверждена приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484.

    Карточку регистрации ККТ инспекция направит вам в электронной форме через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. Но вы можете обратиться в инспекцию и за бумажным экземпляром карточки.

    Такой порядок следует из пунктов 3, 7, 11, 12 статьи 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

    Когда получите карточку о регистрации онлайн-кассы, можете работать с кассой.

    Как учесть расходы

    Организации и ИП на ОСНО и УСН вправе учесть расходы на покупку и обслуживание кассового аппарата.

    Предприниматели на ЕНВД и патенте могут воспользоваться налоговым вычетом по расходам на покупку ККТ. Уменьшить налог можно на сумму расходов, не превышающую 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат.

    ❌

      Напишите нам!

      Ваше имя

      Адрес электронной почты или телефон